Co to jest podatek od darowizn?
Podatek od darowizn jest podatkiem federalnym nakładanym na osobę, która daje coś wartościowego innej osobie. Aby coś można było uznać za prezent, strona przyjmująca nie może zapłacić dawcy pełnej wartości za prezent, chociaż może zapłacić kwotę niższą niż jego pełna wartość.
Podawca prezentu jest zobowiązany do zapłaty podatku od darowizn. Odbiorca prezentu może zapłacić federalny podatek od darowizn lub jego część w imieniu dawcy, jeśli dawca przekroczył swój roczny limit odliczenia od podatku od darowizn.
Kluczowe dania na wynos
- Podatek od darowizn jest podatkiem federalnym nakładanym na podatnika, który przekazuje pieniądze lub inne przedmioty wartościowe, takie jak nieruchomości. Do celów podatkowych odbiorca nie może zapłacić pełnej wartości za prezent, aby uznać go za prezent. roczne wyłączenie prezentów wynosi 15 000 USD na odbiorcę; dożywotnie zwolnienie wynosi 11, 4 mln USD w 2019 r. (11 580 000 USD w 2020 r.) dla jednego dawcy. Podarunki dokonywane na rzecz małżonków będących obywatelami USA, organizacji politycznych do wykorzystania przez organizację oraz na wydatki medyczne i czesne w imieniu odbiorcy są wyłączone z podatku od darowizn, a także prezenty o wartości mniejszej niż roczna kwota wykluczenia.
Jak działa podatek od darowizn
Federalny podatek od darowizn został stworzony, aby uniemożliwić podatnikom przekazywanie pieniędzy i przedmiotów wartościowych innym osobom, aby uniknąć płacenia podatków. Aby zapobiec nieuzasadnionym trudnościom odbiorcy i zobowiązać dawcę do wywiązania się ze zobowiązania podatkowego, podatek od darowizny jest nakładany na ofiarodawcę.
Podatek od darowizn na ogół nie podlega:
- Prezenty dla małżonka dawcy są wykluczone, jeśli małżonek jest obywatelem USA. Począwszy od 2019 r. Małżonkowie niebędący obywatelami nie mogą otrzymywać więcej niż 155 000 USD bez podlegania podatkowi od darowizn (wzrost do 157 000 USD w 2020 r.). Z wyłączeniem podarunków dla organizacji politycznej do wykorzystania przez organizację polityczną. wykluczone są na dany rok. Wydatki medyczne i edukacyjne - płatności dokonywane przez dawcę na rzecz osoby lub organizacji, takiej jak kolegium, lekarz lub szpital - są wykluczone. Prezenty charytatywne są odejmowane od wartości prezentów. W pobliżu
Ponieważ przepisy dotyczące podatków od darowizn są bardzo skomplikowane, najlepiej skontaktować się z odpowiednimi organami podatkowymi, jeśli dałeś komuś prezent o wartości przekraczającej 15 000 USD, maksymalny podatek od darowizn obowiązuje od roku podatkowego 2018. Oznacza to, że że dana osoba była w stanie przekazać innej osobie 15 000 USD lub mniej rocznie bez ponoszenia podatku od darowizn.
Począwszy od 2019 r. Jeden dawca może podarować do 11 400 000 USD (11 580 000 USD w 2020 r.) Przez całe życie przed zastosowaniem podatku od darowizn, a para małżeńska może przekazać darowiznę łącznie 22 800 000 USD (23 160 000 USD w 2020 r.) Łącznie. wyłączenie na całe życie ma zastosowanie do kwot przekraczających wyłączenia roczne.
Każdy z małżonków może przekazać maksymalnie 15 000 USD temu samemu odbiorcy, co w efekcie stanowi prezent w wysokości 30 000 USD od pary.
Pamiętaj, że nawet jeśli złożą wspólną deklarację podatkową, małżonkowie mogą dać 15 000 USD temu samemu odbiorcy, podnosząc ten dar do 30 000 USD rocznie. Nazywa się to „podziałem prezentów” i umożliwia bogatym parom dawanie znacznych rocznych prezentów dzieciom, wnukom itp. Może to być, na przykład, czesne płacone bezpośrednio do szkoły lub kolegium wnuka, które podlega zwolnienie z podatku od darowizn.
Przykład podatku od darowizn
Podatnik A daje 20 000 USD każdemu z pięciu odbiorców w 2020 r. Ponieważ roczny limit wykluczenia wynosi 15 000 USD na osobę, 25 000 USD całkowitej podanej kwoty nie jest wykluczone. Jednak niewykluczona kwota zmniejsza kwotę dożywotniego wyłączenia. Po dokonaniu tych prezentów podatnik A ma jeszcze 11.555.000 USD zwolnienia, które należy udzielić przed zapłaceniem podatków od darowizn.
