Co to jest zachęta motywacyjna?
Zaufanie motywacyjne to prawnie wiążąca relacja powiernicza, w której powiernik utrzymuje i zarządza aktywami wniesionymi przez powiernika do trustu. W motywacyjnej umowie powierniczej powiernik musi spełniać określone wymagania określone przez koncesjodawcę dotyczące warunków, jakie muszą spełniać beneficjenci trustu, aby otrzymać fundusze od trustu.
Kluczowe dania na wynos
- Trusty motywacyjne to warunkowe trusty tworzone w celu wywołania pozytywnego lub specyficznego zachowania beneficjentów poprzez określenie kryteriów, które należy spełnić, aby wypłacić fundusze. Są one powszechne wśród zamożnych rodzin dla rodziców, aby zapewnić, że ich dzieci nie zapomną o wartości ciężkiej pracy. powierników jest niezwykle ważne w takich osiedlach, ponieważ beneficjent jest uprawniony do funduszy tylko według własnego uznania.
Jak działa Incentive Trust
Zaufanie motywacyjne to dziedzictwo, które wyszczególnia szczegółowe warunki, które muszą być spełnione przez beneficjentów wymienionych w trustu. Na przykład inwestor może chcieć zostawić pewną część swojego majątku wnukowi, ale nie chce również, aby spadek ograniczył chęć wnuka do kontynuowania kariery zawodowej lub wyższego wykształcenia. Pozostawiając fundusze spadkowe wnukowi w ramach zachęty motywacyjnej, udzielający może określić, że fundusze zostaną rozproszone tylko wtedy, gdy wnuk uzyska na przykład stopień licencjacki lub inne prawnie dopuszczalne wymagania, które dawca może chcieć określić.
Podczas gdy majątki zawsze przypisywały zapisy pewnym warunkom, fundusze motywacyjne zyskały na znaczeniu na przełomie wieków. Zgodnie z artykułem z 1999 r. W The Wall Street Journal autorstwa reportera Moniki Langley, który bada wzrost zaufania motywacyjnego, zatytułowanego „Zaufaj mi, kochanie: spadkobiercy spełniają ustalenia motywacyjne”, zaufanie motywacyjne zostało wprowadzone do woli przez bogatych rodziców głównie w celu uniknięcia „grypa”, czyli stan psychiczny, w którym bogate dzieci czują się uprawnione do luksusów życia i nie pracują w ich kierunku.
Zaufanie do trustów wiąże się z warunkami, które są specyficzne i związane z sytuacją konkretnej rodziny. Na przykład niektórzy zamożni rodzice mogą dołączyć swoje zapisy do wyników w nauce lub tego, czy spełnione są określone warunki (takie jak wizyty u lekarzy w sprawie zdrowia psychicznego). Czasami krytyki motywacyjne były również krytykowane, ponieważ ich postanowienia są stosunkowo mało elastyczne. Na przykład dziecko bogatego rodzica może nie być w stanie spełnić pewnych kryteriów z własnej winy lub być może być poddane pewnym naciskom społecznym, które mogą uniemożliwić mu osiągnięcie ustalonego dla nich celu. Na przykład mogą nie uwzględniać problemów, które występują, jeśli beneficjent zostanie wyłączony. Lub może być problematyczne dla matki pozostającej w domu, aby osiągnąć cele określone w osiedlu, aby kwalifikować się do otrzymania funduszy.
Rola powiernika jest szczególnie ważna w funduszach motywacyjnych, ponieważ określają, czy kryteria dotyczące wypłaty środków z majątku zostały spełnione, czy nie. W niektórych okolicznościach beneficjent może zakwestionować spadek. Można jednak uniknąć sprawy sądowej, włączając w testamencie język, który daje powiernikowi pełną swobodę w określeniu, czy kryteria są spełnione.
Role zidentyfikowane w trustu
Koncesjodawcą jest osoba, która tworzy zaufanie, a beneficjentami są te osoby, które są określone w trustu i które otrzymają aktywa. Koncesjodawca może być również określany jako osadnik, powiernik lub wierzyciel. Aktywa trustu są dostarczane przez koncesjodawcę. Powiązane nieruchomości i fundusze zostają przeniesione na własność trustu. Koncesjodawca może działać jako powiernik, co pozwala mu zarządzać nieruchomością w trustu, ale nie jest to wymagane. Jeśli nadawcą jest powiernik, zaufanie jest określane jako trust nadawcy. Fundusze powiernicze niebędące darczyńcami są nadal finansowane przez koncesjodawcę, ale kontrola nad aktywami zostaje zniesiona, dzięki czemu trust może funkcjonować jako odrębna jednostka podatkowa od koncesjodawcy.
Reguły zaufania koncesjodawcy pozwalają koncesjodawcom kontrolować aktywa i inwestycje, które są objęte trustem. Koncesjodawca jest opodatkowany od kwoty dochodu, który generuje jego zaufanie. Samo zaufanie nie jest opodatkowane. W związku z tym przepisy podatkowe regulujące trusty zapewniają osobom fizycznym pewien stopień ochrony, ponieważ stawki podatkowe są ogólnie bardziej korzystne dla osób fizycznych niż dla trustów.
Grantodawcy mogą zmienić beneficjentów trustu wraz z inwestycjami i aktywami w nim zawartymi. Mogą również polecić powiernikowi wprowadzanie zmian. Darczyńcy mogą również rozwiązać zaufanie, kiedy tylko chcą, pod warunkiem, że w chwili podjęcia decyzji zostaną uznani za kompetentnych psychicznie. To rozróżnienie sprawia, że ufający dawca jest rodzajem odwoływalnego żywego zaufania. Jeśli jednak udzielający zrzeka się kontroli zaufania, staje się on nieodwołalnym trustem. W takim przypadku samo trust zostanie opodatkowany od generowanego dochodu i wymagałby własnego numeru identyfikacji podatkowej (TIN).
Przykład bodźca motywacyjnego
Wspomniany artykuł Moniki Langley The Wall Street Journal stanowi przykład dzbanka Atlanta Braves, Toma Glavine'a, który w 1999 roku zarobił 8 milionów dolarów rocznej pensji. Kiedy założył fundusz powierniczy dla swoich dzieci, Glavine kazał prawnikom wstawić klauzule. Na przykład jego testament oznajmił, że jego dochód wyniesie nawet 100 000 $. Kiedy dowiedział się, że jego córka chce zostać weterynarzem, przeznaczył 200 000 $ na klinikę weterynarza, pod warunkiem, że dobrze sobie radzi w szkole.
