Inwestorzy muszą płacić podatki od wszelkich osiągniętych zysków inwestycyjnych. Następnie wszelkie zyski kapitałowe zrealizowane przez inwestora w ciągu roku muszą zostać zidentyfikowane, gdy składają swoje podatki dochodowe. Z tego powodu niezwykle ważna staje się możliwość dokładnego obliczenia podstawy kosztów inwestycji, zwłaszcza w funduszu wspólnego inwestowania.
Podstawa kosztu reprezentuje pierwotną wartość składnika aktywów, który został skorygowany o podział akcji, dywidendy i wypłaty kapitału. Jest to ważne dla celów podatkowych, ponieważ wartość podstawy kosztu określa wielkość dochodu kapitałowego, który jest opodatkowany. Obliczanie podstawy kosztu staje się mylące w przypadku funduszy wspólnego inwestowania, ponieważ często wypłacają dywidendy, a wypłaty zysków kapitałowych zwykle są ponownie inwestowane w fundusz.
Załóżmy na przykład, że obecnie posiadasz 120 jednostek funduszu, zakupionego w przeszłości za cenę 8 USD za akcję, za łączny koszt 960 USD. Fundusz wypłaca dywidendę w wysokości 0, 40 USD na akcję, więc masz otrzymać 48 USD, ale już postanowiłeś zainwestować dywidendy w fundusz. Obecna cena funduszu wynosi 12 USD, dzięki czemu możesz kupić cztery kolejne jednostki z dywidendami. Twoja podstawa kosztu wynosi teraz 8, 1290 USD (1008 USD / 124 posiadane akcje).
Podstawy kosztów
Kiedy akcje funduszu są sprzedawane, inwestor ma kilka różnych opcji określających podstawę kosztów do obliczenia zysków lub strat kapitałowych ze sprzedaży. Metoda „pierwsze weszło, pierwsze wyszło” (FIFO) po prostu stwierdza, że pierwsze nabyte akcje są również tymi, które zostaną sprzedane jako pierwsze. Następnie każda inwestycja w fundusz ma swoją własną podstawę kosztów. Metoda jednej kategorii średniego kosztu oblicza podstawę kosztów, biorąc pod uwagę całkowitą sumę dokonanych inwestycji, w tym dywidend i zysków kapitałowych, i dzieląc całość przez liczbę posiadanych akcji. Ta jedyna podstawa kosztu jest następnie wykorzystywana przy każdej sprzedaży akcji. Podstawa podwójnej kategorii średnich kosztów wymaga rozdzielenia całkowitej puli inwestycji na dwie klasyfikacje: krótko- i długoterminową. Średni koszt jest następnie obliczany dla każdego konkretnego grupowania czasu. Kiedy akcje są sprzedawane, inwestor może zdecydować, której kategorii użyć. Każda metoda generuje różne wartości zysków kapitałowych wykorzystywane do obliczania zobowiązania podatkowego. Następnie inwestorzy powinni wybrać metodę, która zapewni im najlepszą korzyść podatkową.
Aby dowiedzieć się więcej, zobacz Sprzedaż utraty papierów wartościowych w celu uzyskania korzyści podatkowej za pomocą partii podatkowych: sposób na zminimalizowanie podatków i wspólnego funduszu .
