Bilans i rachunek przepływów pieniężnych to dwa z trzech sprawozdań finansowych wydawanych przez firmy w celu przedstawienia wyników finansowych. Sprawozdania finansowe są wykorzystywane przez inwestorów, analityków rynkowych i wierzycieli do oceny kondycji finansowej i potencjału zysków spółki.
Bilans
Bilans zawiera wykaz aktywów, pasywów i kapitału własnego spółki za dany okres. Bilans pokazuje, co spółka posiada w formie aktywów, co jest winna w formie zobowiązań, a także kwotę pieniędzy zainwestowanych przez akcjonariuszy wymienionych w kapitale własnym.
Bilans pokazuje aktywa spółki, ale także pokazuje, w jaki sposób aktywa te zostały sfinansowane, czy to poprzez zadłużenie, czy poprzez emisję kapitału. Bilans dzieli się na trzy części: aktywa, pasywa i kapitał własny właścicieli i jest reprezentowany przez następujące równanie:
W pobliżu Aktywa = zobowiązania + kapitał własny gdzie indziej: kapitał własny = aktywa ogółem minus zobowiązania ogółem
Powyższe równanie musi być zawsze w równowadze. Jeśli na przykład środki pieniężne zostaną wykorzystane na spłatę zadłużenia spółki, rachunek zobowiązań długu zostanie zmniejszony, a rachunek aktywów pieniężnych zmniejszy się o tę samą kwotę, utrzymując równowagę bilansu. Nazwę „bilans” wywodzi się ze sposobu, w jaki trzy główne konta ostatecznie równoważą się i równoważą; wszystkie aktywa są wymienione w jednej sekcji, a ich suma musi być równa sumie wszystkich zobowiązań i kapitału własnego akcjonariuszy.
Poniżej znajdują się przykłady pozycji wymienionych w bilansie:
Majątek
- Czynsz, podatek, usługi komunalne Płatności z tytułu płatności Wykup akcji Spłata kwoty głównej długu (pożyczki)
Bilans jest podsumowaniem bilansów finansowych firmy, a rachunek przepływów pieniężnych pokazuje, w jaki sposób zmiany na rachunkach bilansowych i przychodach w rachunku zysków i strat wpływają na pozycję gotówkową firmy. Zasadniczo rachunek przepływów pieniężnych firmy mierzy przepływ środków pieniężnych do i z firmy, podczas gdy bilans firmy mierzy jej aktywa, zobowiązania i kapitał własny.
