Rachunki do zapłaty to kwota krótkoterminowego długu lub pieniędzy należnych dostawcom i wierzycielom przez firmę. Zobowiązania do zapłaty to krótkoterminowe zobowiązania kredytowe zakupione przez firmę na produkty i usługi od ich dostawcy. Z zobowiązaniami są powiązane warunki płatności. Na przykład warunki mogą określać, że płatność jest należna dostawcy w ciągu 30 dni lub 90 dni. Zobowiązanie jest niespłacane, jeżeli firma nie zapłaci zobowiązania zgodnie z warunkami określonymi przez dostawcę lub wierzyciela. Zobowiązania są wykazywane w bilansie spółki.
Zobowiązania z tytułu zobowiązań są zobowiązaniem, ponieważ są to pieniądze należne wierzycielom i są wykazane w bilansie pod zobowiązaniami krótkoterminowymi. Zobowiązania krótkoterminowe to zobowiązania krótkoterminowe spółki, zwykle krótsze niż 90 dni.
Zobowiązań nie należy mylić z należnościami. Należności z tytułu rachunków to pieniądze należne firmie od jej klientów. W rezultacie należności są aktywami, ponieważ ostatecznie zostaną zamienione na gotówkę, gdy klient zapłaci firmie w zamian za dostarczone towary lub usługi.
Przychody są zwiększane tylko wtedy, gdy należności są przekształcane w wpływy pieniężne poprzez windykację. Przychody reprezentują całkowity dochód firmy przed odliczeniem kosztów. Firmy, które chcą zwiększyć zyski, chcą zwiększyć swoje wierzytelności, sprzedając swoje towary lub usługi. Zazwyczaj firmy stosują rachunkowość memoriałową, w której sumują saldo należności do całkowitego dochodu podczas budowania bilansu, nawet jeśli środki pieniężne nie zostały jeszcze zebrane.
Należności są podobne do zobowiązań, ponieważ oba oferują warunki, które mogą wynosić 30, 60 lub 90 dni. Jednak w przypadku wierzytelności firma będzie spłacana przez swoich klientów, podczas gdy zobowiązania będą reprezentować pieniądze należne firmie od wierzycieli lub dostawców.
Skład bilansu spółki
Bilans wykazuje aktywa, pasywa i kapitał własny spółki za określony okres. Bilans pokazuje, co spółka jest właścicielem i jest winna, a także kwotę zainwestowaną przez akcjonariuszy.
Bilans dzieli się na 3 główne kategorie:
Majątek:
- Należności lub pieniądze należne firmie od ich klientów Zapasy
Zadłużenie:
- Zadłużenie, w tym zadłużenie długoterminowe, Czynsze i usługi komunalne Płace, dywidendy płatne
Kapitał własny:
- Kapitał własny to kwota, która zostałaby zwrócona akcjonariuszom, gdyby wszystkie aktywa spółki zostały zlikwidowane, a wszystkie długi spłacone. Kapitały własne oblicza się, biorąc sumę aktywów spółki i odejmując jej całkowite zobowiązania.
Pozycja rozrachunków z dostawcami
Przykład: Apple, Inc. (AAPL)
Poniżej przedstawiono przykład bilansu Apple Inc. na koniec roku obrotowego za 2017 r. Z ich rocznego wyciągu w wysokości 10 tys.
- Bieżące zobowiązania zaznaczono na czerwono. Zobowiązania wobec Apple wyniosły około 49 miliardów dolarów (zaznaczone na niebiesko). Zobowiązania stanowiły znaczną część łącznych bieżących zobowiązań Apple w wysokości 100, 8 mld USD (zaznaczone na różowo). Widzimy, że całkowite bieżące zobowiązania ostatecznie sprowadzają się do łącznych zobowiązań w wysokości 241 mld USD (zaznaczonych na żółto).
Inne zobowiązania krótkoterminowe mogą obejmować zobowiązania do zapłaty i naliczone koszty. Zobowiązania krótkoterminowe różnią się od zobowiązań długoterminowych, ponieważ zobowiązania krótkoterminowe są zobowiązaniami krótkoterminowymi, które zazwyczaj są wymagalne w ciągu 12 miesięcy lub krócej.
Dolna linia
Zobowiązania są w bilansie traktowane jako zobowiązanie bieżące, a nie składnik aktywów. Poszczególne transakcje powinny być przechowywane w księdze pomocniczej ksiąg rachunkowych.
Skuteczne i wydajne traktowanie zobowiązań wpływa na przepływy pieniężne firmy, rating kredytowy, koszty finansowania zewnętrznego i atrakcyjność dla inwestorów.
Firmy muszą utrzymywać terminowość i dokładność swoich procesów dotyczących zobowiązań. Opóźnione rejestrowanie zobowiązań może zaniżać sumę zobowiązań ogółem. Skutkuje to zawyżeniem dochodu netto w sprawozdaniach finansowych.
Więcej szczegółowych informacji na temat sprawozdań finansowych, w tym bilansu, można znaleźć w rozdziale „Czym różnią się rachunek zysków i strat i bilans?”
