Traktowanie podatkowe dywidend w USA zależy od tego, czy wewnętrzny kodeks przychodów klasyfikuje je jako „kwalifikowane” czy „zwykłe”. Kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według tych samych stawek, co długoterminowe zyski kapitałowe; stawki te są niższe niż zwykłe stawki podatku dochodowego i od 2019 r. nie przekraczają 20%.
Zwykłe dywidendy są opodatkowane jako zwykły dochód, co w zależności od przedziału podatkowego może oznaczać stawkę aż 37%. Inwestorzy płacą podatki od zwykłych dywidend według takich samych stawek, jakie płacą od regularnych dochodów, takich jak wynagrodzenie lub wynagrodzenie. Stopy podatku dochodowego i zysków kapitałowych zmieniają się w czasie, ale w ostatnich latach te ostatnie były znacznie niższe niż poprzednie.
Dywidendy kwalifikowane a zwykłe
Dywidenda to część zysków spółki wypłacana bezpośrednio akcjonariuszom. Firmy oferujące dywidendy wypłacają stałą kwotę na akcję i mogą ją zwiększać lub zmniejszać z każdym okresem zarobkowania (zwykle kwartałem kalendarzowym), w zależności od tego, co robi firma. Inwestor musi płacić podatki od dywidend, ale ile ona płaci, zależy od tego, czy dywidendy są kwalifikowane czy zwykłe.
Kwalifikowane dywidendy, które otrzymują bardziej korzystne traktowanie podatkowe, muszą spełniać kilka kryteriów. Muszą być emitowane przez amerykańskie korporacje będące przedmiotem publicznego obrotu na głównych giełdach, takich jak Dow Jones lub NASDAQ. Inwestor musi je posiadać przez co najmniej 60 dni z 121-dniowego okresu utrzymywania. Niektóre dywidendy - takie jak te wynikające z planu własności akcji pracowniczych lub emitowane przez organizację zwolnioną z podatku - nie kwalifikują się do statusu kwalifikowanego.
Nie ma istotnej różnicy między dywidendami kwalifikowanymi a zwykłymi oprócz ich opodatkowania.
Podatek od kwalifikowanej dywidendy
Inwestorzy preferują dywidendy kwalifikowane, ponieważ podlegają one niższym stawkom podatkowym, a mianowicie tym, które są pobierane od długoterminowych zysków kapitałowych, a nie od zwykłych dochodów. Jest to prawdą niezależnie od przedziału podatkowego inwestora, chociaż największe oszczędności przypadają inwestorom w dwóch najwyższych przedziałach, gdzie różnica w stawkach podatkowych między dwoma rodzajami dywidend może wynosić nawet 20%.
Od 2019 r. Harmonogram opodatkowania dywidend kwalifikowanych obejmuje tylko trzy poziomy: 0%, 15% i 20%. Inwestorzy w dwóch dolnych przedziałach podatkowych są całkowicie zwolnieni z podatków od dywidend kwalifikowanych. Dzięki stopie podatkowej wynoszącej 0% inwestorzy o niskich dochodach mogą zatrzymać wszystkie pieniądze, które zarabiają dzięki kwalifikowanym dywidendom.
Dla wszystkich pozostałych inwestorów stawka podatku od dywidend kwalifikowanych wynosi 15%, z wyjątkiem tych z najwyższej grupy podatkowej, którzy płacą 20%. Ten przedział podatkowy obejmuje pojedynczych podmiotów, które zarabiają 510 300 USD lub więcej, oraz żonatych wspólników, którzy zarabiają łącznie 612 350 USD lub więcej.
Osoby zarabiające 200 000 USD lub więcej oraz małżeństwa zarabiające 250 000 USD więcej, płacą dodatkowe 3, 8% od dochodów z inwestycji, w tym kwalifikowanych dywidend.
Przykład hipotetyczny
Aby zobaczyć różnicę wynikającą z tych dwóch rozwiązań podatkowych, wyobraź sobie inwestora z 5000 akcji Spółki X, który generuje 2 USD każda w postaci zwykłej dywidendy lub 10 000 USD rocznie. Załóżmy, że jest singlem i ma dochód do opodatkowania w wysokości 50 000 USD rocznie, co plasuje go w przedziale 22% krańcowej stopy dochodu dla dochodów zwykłych. Ponieważ dywidendy zwykłe nie podlegają specjalnemu traktowaniu podatkowemu, płaci 22% lub 2200 USD podatków od swoich dywidend. Jeśli jednak jego dywidenda jest kwalifikowana, wypłaca stawkę 15% na podstawie jego dochodów lub 1500 $.
Wyobraź sobie, że ten sam inwestor, wciąż samotny, osiąga dochód do opodatkowania w wysokości 1 mln USD rocznie, z wyłączeniem dywidend z 50 000 akcji Spółki X. Przy 2 USD na akcję jego roczna dywidenda wynosi 100 000 USD. Podatek według najwyższej stawki krańcowej 37%, jest on winien 37 000 USD podatków federalnych od dywidend, jeśli są one zwykłe, ale tylko 20 000 USD, jeśli są kwalifikowane, co oznacza 17 000 USD oszczędności.
