Rewizja. Samo słowo może wywołać dreszcze nawet u najbardziej konserwatywnych podatników. Dla wielu podatników ta przerażająca procedura spowodowała koszmarne wizyty w biurze IRS lub, co gorsza, wizyty urzędników skarbowych w ich domach i firmach.
Rezultatem jest często ocena zaległych podatków, odsetek, kar - czasem nawet sankcji karnych. Ale ci, którzy mają pecha, by otrzymać niekorzystne orzeczenia dotyczące korekty z audytu, mają więcej możliwości, niż im się wydaje. Od kontroli można się odwoływać w taki sam sposób, jak orzeczenia mniejszej instancji, aw wielu przypadkach Urząd Apelacyjny unieważnia (lub przynajmniej modyfikuje) ustalenia pierwotnej kontroli na korzyść podatnika. (Aby uzyskać szczegółowe informacje, zapoznaj się z naszym specjalnym przewodnikiem dotyczącym podatku dochodowego) .
IRS Office of Appeals
IRS rozumie, że wielu podatników nie zgodzi się z ustaleniami swoich audytorów. W związku z tym stworzył odrębny dział usług o nazwie Office of Appeals, który składa się z około 1400 pracowników zlokalizowanych w całym kraju. Większość z nich była kiedyś sami audytorami, ale obecnie są starszymi pracownikami w systemie IRS i zwykle mają doświadczenie prawne lub księgowe. Ich jedyną funkcją jest przeglądanie raportów z badań zakończonych i zapewnienie bezstronnej platformy dla podatników, aby podnosić swoje sprawy do wyższej władzy w IRS. Starają się unikać sporów sądowych poprzez wewnętrzne rozwiązywanie sporów podatkowych w sposób, który w przyszłości sprzyja dobrowolnemu przestrzeganiu przez podatników przepisów podatkowych.
Urzędnicy ds. Odwołań mają większy autorytet i elastyczność w rozstrzyganiu spraw niż audytorzy. Ich kompetencje są w rzeczywistości oceniane na podstawie tego, jak często są w stanie osiągnąć udany kompromis z podatnikami - a nie na podstawie chęci poparcia ustaleń audytora. (Zobacz nasze powiązane artykuły, Obniż rachunek podatkowy ) Urząd Apelacyjny wysłucha każdego powodu, dla którego nie zgadzasz się z audytem innym niż przekonania religijne, moralne lub polityczne.
Zalety odwołania się od audytu
Jak wspomniano wcześniej, odwołanie się od audytu może często zmniejszyć (a nawet zlikwidować) uprzednio ocenione podatki i kary. Jednak bardzo niewielka liczba podatników odwołuje się do swoich kontroli. Dlaczego odsetek ten jest tak niski, jest tajemnicą, biorąc pod uwagę łatwość i szybkość procesu odwoławczego. Odwołanie się do audytu również nic nie kosztuje, chyba że skorzystasz z pomocy specjalisty podatkowego, co zwykle nie jest konieczne.
Co najlepsze, szanse na wygraną są zaskakująco wysokie. Zgodnie z co najmniej jednym wydaniem książki „Stand Up to the IRS” autorstwa Nolo Publishing, audytorzy nazywają Office of Appeals jako „prywatny sklep z pamiątkami IRS”. Przeciętny podatnik, który odwołuje się do kontroli, może spodziewać się zmniejszenia całkowitej kwoty dolara pierwotnie oszacowanej przez audytora o 40%. Co więcej, odwołanie od twojej sprawy opóźnia termin zapłaty rachunku podatkowego na czas trwania procesu odwoławczego, który może trwać miesiące. Daje to dodatkowy czas na zebranie środków niezbędnych do opłacenia oceny lub opracowania planu płatności. Urząd Apelacyjny zobowiązał się również do formalnego wyjaśnienia swoich praw w procesie odwoławczym, wysłuchania twoich obaw, działania w sposób terminowy i elastyczny oraz zapewnienia uczciwej i bezstronnej obsługi.
Wady odwołania
Istnieje tylko kilka przypadków, w których proces audytu może okazać się szkodliwy. Istnieje możliwość, że urzędnik odwoławczy może znaleźć dodatkowe elementy, które audytor pominął. Jest to rzadkie, ale jeśli wiesz o czymś szkodliwym po powrocie, który nie został wcześniej oznaczony i nadal można go znaleźć, pozwanie IRS w USTax Court może być bezpieczniejszą alternatywą, ponieważ nie można wprowadzić nowych problemów w tym miejscu. Inną kwestią do rozważenia jest to, że zarówno odsetki, jak i kary będą nadal kumulować się na oszacowanej przez Ciebie saldzie podczas procesu odwoławczego. Oznacza to, że jeśli przegrasz sprawę odwoławczą, zapłacisz nawet więcej niż wcześniej.
Jak odwołać się od audytu
Po zakończeniu audytu otrzymasz od IRS szczegółowy raport z badania zawierający wszystkie proponowane oceny i zmiany, w podziale na odsetki, kary i podatki.
Pierwszym krokiem w procesie odwoławczym jest po prostu nie podpisywanie i nie zwracanie kopii tego raportu, co zwykle skutkuje wygenerowaniem 30-dniowego listu wyjaśniającego, jak odwołać się od audytu. Musisz złożyć oficjalny protest w ciągu 30 dni od daty podanej na liście. Możesz najpierw rozważyć odwołanie się do kierownika audytora, chociaż nie wydłuży to 30-dniowego terminu. Oto informacje, które IRS mówi, że twój formalny protest musi zawierać:
- Twoje imię i nazwisko, adres i numer telefonu w ciągu dnia Oświadczenie, że chcesz odwołać się od ustaleń IRS do Urzędu Apelacyjnego Kopia otrzymanego pisma, która zawiera proponowane zmiany Okres (y) podatkowy (e) lub rok (lata) każdego proponowanego przedmiotu, z którym się nie zgadzasz Przyczyny, dla których nie zgadzasz się z każdym przedmiotem Fakty, które potwierdzają twoje stanowisko w sprawie każdego elementu Prawo lub władza, jeśli istnieje, popierające twoje stanowisko w odniesieniu do każdego elementu.: „Pod karami krzywoprzysięstwa oświadczam, że fakty przedstawione w tym proteście i wszelkich dokumentach towarzyszących są prawdziwe, poprawne i kompletne, zgodnie z moją najlepszą wiedzą i przekonaniem.” Twój podpis pod karą krzywoprzysięstwa
Jeśli z jakiegokolwiek powodu nie będziesz w stanie złożyć protestu w wyznaczonym terminie, możesz poprosić o przedłużenie o 30 lub 60 dni, co zwykle jest przyznawane. Następnie masz trzy możliwości wyboru sposobu przeniesienia audytu do Office of Appeals.
- Jeśli jesteś winien mniej niż 2500 $, możesz po prostu poprosić swojego audytora o apelację. Jeśli jesteś winien od 2500 do 25 000 $, powinieneś napisać list protestacyjny, zatytułowany „prośbą o małą sprawę”. Pismo to musi zawierać wszystkie dane kontaktowe i numery identyfikacji podatkowej wszystkich zaangażowanych stron, a także deklarację zamiaru odwołania i szczegółowe zestawienie kwestionowanych pozycji. (Jednorazowa konsultacja z doradcą podatkowym może zapewnić, że napiszesz ten list poprawnie.) Lub możesz wypełnić formularz IRS 12203, „Wniosek o sprawdzenie odwołania”, który można pobrać ze strony internetowej IRS. Jeżeli jesteś winien ponad 25 000 $, Formularz 12203 jest twoją jedyną opcją. Zaleca się również, aby podatnicy z pierwszej kategorii albo napisali list lub wypełnili formularz 12203, oprócz złożenia ustnej prośby, aby ich skrzynia nie prześlizgnęła się przez pęknięcia. (Zobacz nasz powiązany artykuł, Unikanie audytu .)
W większości przypadków pracownik apelacyjny odpowie na Twój protest w ciągu 90 dni, chociaż może się to nieco różnić w zależności od charakteru Twojej sprawy. Jeśli nie otrzymałeś od Odwołań wiadomości po upływie 90 dni, skontaktuj się z biurem odwoławczym, w którym wysłałeś prośbę o raport stanu. Jeśli nie możesz uzyskać aktualizacji statusu swojej sprawy, spróbuj dowiedzieć się, kiedy biuro może się z Tobą skontaktować. Jeśli nie możesz dostać daty, zadzwoń do specjalisty ds. Rozpoznawania kont odwoławczych (AARS) pod numer (559) 233-1267. AARS powinien być w stanie dostarczyć ci informacji o tym, do kogo zostało przypisane twoje konto i jak skontaktować się z tą osobą.
Przygotowanie do rozprawy apelacyjnej
Podatnicy zwykle mają co najmniej 60 dni na przygotowanie się do procesu odwoławczego po złożeniu wniosku odwoławczego. Wykorzystaj ten czas na ugruntowanie szczegółów i argumentów, które zamierzasz przedstawić podczas odwołania. Poproś o kopię akt audytora - masz do nich prawo zgodnie z federalną ustawą o wolności informacji (FOIA). Wymaga to wysłania kolejnego listu do oficera FOIA w lokalnym biurze IRS. Należy podać lata podatkowe objęte kontrolą i zgłosić się na ochotnika do pokrycia kosztów wszystkich niezbędnych kopii. Wyślij list listem poleconym i poproś o potwierdzenie odbioru. Twoja prośba zostanie prawdopodobnie zaakceptowana co najmniej miesiąc i nie wahaj się, jeśli zajmie to więcej czasu. Tymczasem przygotuj i przygotuj wszystkie swoje dokumenty i inne dokumenty.
Przygotuj kopie wszystkich niezbędnych paragonów, wyciągów lub innych formularzy potrzebnych do udowodnienia swojej sprawy. Podziel informacje w arkuszach kalkulacyjnych, które funkcjonariusz ds. Odwołań może łatwo zrozumieć. Nawet ręcznie wykonane prezentacje wizualne mogą być skuteczne, jeśli wymaga tego sytuacja. Utwórz osobny folder plików dla każdego kwestionowanego elementu dla wygody oficera.
Przedstawienie sprawy urzędnikowi ds. Odwołań
Przesłuchania w sprawie odwołań są zwykle nieformalne i jeśli chcesz, możesz zarejestrować postępowanie. Wskazane jest, aby stworzyć przynajmniej przybliżony zarys tego, co chcesz powiedzieć oficerowi, i możesz wcześniej przećwiczyć dialog. Kiedy znajdziesz się przed oficerem, wyraźnie wypowiedz wszelkie błędy, które według audytora zostały popełnione podczas audytu. Jednak nie badmouth ani audytora ani IRS - bez względu na to, ile możesz chcieć.
Przygotuj się na wysłuchanie przez funkcjonariusza prośby o dodatkową dokumentację lub czas na zbadanie sprawy; jeśli tak, nie wahaj się poprosić o tyle czasu, ile potrzebujesz, jeśli sprawa wymaga twojego zaangażowania. Przede wszystkim pamiętaj, aby bardzo uważnie zanotować to, co mówi funkcjonariusz podczas przesłuchania, jeśli nie nagrywasz sesji w inny sposób. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz 10 najczęściej pomijanych ulg podatkowych ).
Negocjowanie ugody
Jak wspomniano wcześniej, urzędnicy odwoławczy są pouczeni, aby uniknąć szansy, że IRS przegra sprawę w sądzie. Pierwszą rzeczą, o którą powinieneś poprosić urzędnika odwoławczego, jest odstąpienie od kar, które według ciebie audytor ocenił. Oficer może to zrobić dość łatwo, jeśli jest przekonany, że twoje intencje nie są nieuczciwe. Zgoda na zapłacenie co najmniej kilku korekt również pokazuje dobrą wiarę, ale nie określaj, które z nich. Gotowość do kompromisu podniesie twoją wiarygodność w oczach oficera. Mów o dostosowaniach, pozycjach lub procentach, a nie dolarach. Nie trzeba dodawać, że sztuka negocjacji ma zasadnicze znaczenie dla ustalenia wyników uzyskanych podczas rozprawy.
Kwoty rozliczeń są zazwyczaj osiągane ustnie, a następnie zapisywane na formularzu IRS 870, „Zrzeczenie się ograniczeń w zakresie naliczania i ściągania braków podatkowych i akceptacji przeszacowania”. Wydrukowany formularz może dotrzeć do skrzynki pocztowej po zakończeniu rozprawy. Należy zauważyć, że podpisanie tego formularza uniemożliwi Ci wniesienie IRS do amerykańskiego sądu podatkowego, jeśli później znajdziesz kolejny błąd popełniony przez audytora lub urzędnika odwoławczego. Przed podpisaniem upewnij się, że dokładnie rozumiesz wszystko, co jest na nim wydrukowane. Upewnij się, że liczby w formularzu są zgodne z ustną umową osiągniętą na spotkaniu i nie wahaj się skonsultować ze specjalistą podatkowym, jeśli masz jakiekolwiek pytania. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz pokrewny artykuł Przetrwanie audytu IRS ).
Wniosek
Chociaż odwołanie się od kontroli może teoretycznie mieć negatywne konsekwencje w niektórych przypadkach, większość podatników, którzy wyjdą na krótki koniec kontroli, ma doskonałą szansę na cofnięcie przynajmniej niektórych wyroków z kontroli. Aby uzyskać więcej informacji na temat odwołania się od audytu, pobierz publikację 5, „Twoje prawa do odwołania i jak przygotować protest, jeśli się nie zgadzasz” ze strony www.irs.gov.
