Co to jest w pełni finansowana akredytywa dokumentowa (FFDLC)?
W pełni finansowana akredytywa dokumentowa (FFDLC) to udokumentowana akredytywa, która służy jako pisemna obietnica zapłaty przekazana sprzedającemu przez kupującego. Dzięki w pełni finansowanej akredytywie środki kupującego na wymaganą płatność są przechowywane na oddzielnym rachunku do wykorzystania w razie potrzeby, podobnie jak w przypadku escrow. Sprzedawca otrzymuje płatność, gdy wszystkie warunki umowy są spełnione.
Zrozumienie FFDLC
Akredytywy są powszechnie stosowane w transakcjach handlowych, międzynarodowych. Pozwalają kupującemu zarządzać ryzykiem związanym z międzynarodowymi transakcjami biznesowymi, a także uzyskać wsparcie dzięki obietnicy pożyczonych środków. Akredytywa jest dokumentowana przez bank, który służy jako strona trzecia w transakcji.
Sprzedawca może mieć pewne wymagania wobec instytucji finansowych, od których akceptuje akredytywy. Akredytywa służy jako wiążący i prawny dokument, który sprzedawca może zaakceptować i legalnie zakwestionować, jeżeli płatność nie zostanie dokonana zgodnie ze szczegółowymi warunkami.
Akredytywy mogą być finansowane lub niefinansowane.
W pełni finansowana akredytywa dokumentowa to akredytywa, w której niezbędne środki przechowywane są na osobnym rachunku, który służy jako rodzaj rachunku powierniczego. Nabywcy korzystający z FFDLC mogą zdeponować część swoich funduszy własnych i wymagać finansowania od instytucji finansowej na pozostałą część funduszy. Zazwyczaj w FFDLC kupujący będzie musiał zacząć płacić odsetki od pożyczonych środków, jak tylko zostaną one umieszczone na oddzielnym rachunku.
Kupujący i sprzedający zwykle współpracują ze stronami trzecimi, aby w pełni zrealizować transakcje obejmujące wszystkie rodzaje akredytyw, a zwłaszcza FFDLC. Sprzedawca może posiadać akredytywy dokumentowe we własnym banku, który następnie działa jako ich agent. Bank agenta sprzedającego może w razie potrzeby zarządzać procesem windykacji dokumentów i może pomóc sprzedawcy w łatwiejszym otrzymywaniu płatności na jego konto.
Inne procedury operacyjne mogą być również zawarte w zbiorze dokumentów. Niektóre akredytywy dokumentowe mogą zawierać postanowienie na żądanie, które wymaga, aby kupujący zainicjował transakcję, jak tylko otrzyma określone towary i dokumenty towarzyszące.
Ogólnie rzecz biorąc, FFDLC zapewnia sprzedającemu, że kupujący ma niezbędne środki na transakcję, ponieważ dowodzi, że kupujący przeniósł gotówkę na oddzielny rachunek. Dzięki FFDLC kupujący nie musi ryzykować wysyłania płatności do sprzedawcy, nie wiedząc, czy towary zostały faktycznie wysłane.
W pełni finansowane akredytywy dokumentowe obejmują kompleksowe przepisy wyszczególniające wszystkie niezbędne postanowienia biznesowe i operacyjne. Warunki te mogą zawierać klauzule dowodu wysyłki, takie jak list przewozowy stemplowany przez organy celne. Warunki, na jakich fundusze mogą zostać zwrócone kupującemu, takie jak niedostarczenie listu przewozowego przez sprzedającego w określonym czasie, są również określone w FFDLC.
Finansowane vs. niefundowane
Akredytywy mogą być finansowane lub niefinansowane. W pełni finansowana akredytywa dokumentowa zapewni, że środki pieniężne o wartości niezbędnej do zapłaty zostały przeniesione na oddzielny rachunek do zapłaty w razie potrzeby. Nieotrzymane akredytywy nie przeznaczają środków specjalnie na osobny rachunek typu escrow.
W przypadku nierzeczywistej akredytywy bank popierający akredytywy obiecuje zapłacić, jeśli kupujący nie jest w stanie tego zrobić w momencie, gdy wymagana jest płatność. W przypadku nierzeczywistej akredytywy bank może wypłacić pełną lub częściową kwotę w zależności od dostępnych środków nabywcy. Jeśli bank musi wyemitować fundusze na niereundowaną akredytywę, wówczas odsetki od pożyczonych z banku środków zwykle nie rozpoczynają się, dopóki nie zostaną przekazane.
Kluczowe dania na wynos
- FFDLC to akredytywa zabezpieczona funduszami powierniczymi. Przedsiębiorstwa mogą korzystać z FFDLC w celu uzyskania części lub wszystkich funduszy przeniesionych na rachunek powierniczy w celu ostatecznej płatności. Listy kredytowe mogą występować w wielu różnych wariantach i mogą być finansowane lub niefinansowane.
Rodzaje akredytyw
Może istnieć wiele rodzajów akredytyw. Każdy może, ale nie musi, być finansowany. Niektóre z najczęstszych rodzajów akredytyw obejmują:
- Akredytywa handlowa / dokumentowa Zabezpieczona akredytywa Odwoływalna akredytywa Czerwona klauzula akredytywa Zielona klauzula akredytywa
Rachunkowość finansowa dla akredytyw
Firmy mogą wymagać specjalnego uwzględnienia przy księgowaniu akredytyw. Te względy mogą zależeć od tego, czy akredytywa jest finansowana, czy nie. Akredytywy służą jako dostęp do pożyczonych środków. Finansowane akredytywy mogą wiązać się z pewnymi opłatami lub narastającymi odsetkami, w zależności od umowy.
Zasadniczo akredytywa finansowana z kapitału może wymagać zgłoszenia w bilansie jako zobowiązanie, jeśli środki zostaną przekazane na oddzielny rachunek i zaczną się gromadzić odsetki. Nieotrzymana akredytywa niekoniecznie musi być zgłaszana jako zobowiązanie w bilansie, dopóki akredytywa nie zostanie wykorzystana w zamian za pożyczone środki.
Zazwyczaj finansowane i nierzeczywiste akredytywy są powiązane z linią kredytową. Duże instytucje korzystające z akredytowanych akredytyw będą zazwyczaj miały wyznaczoną linię rachunku kredytowego powiązaną z ich potrzebami akredytywy.
