Co to jest rozszerzona IRA?
Rozszerzona IRA pozwala beneficjentowi drugiej generacji na dalszą dystrybucję aktywów przez oczekiwany czas życia beneficjenta pierwszej generacji, przedłużając w ten sposób IRA. Znany również jako odcinek IRA.
Zrozumienie rozszerzonych IRA
Osoba, która dziedziczy aktywa IRA od pierwotnego właściciela IRA, jest określana jako beneficjent pierwszej generacji. Ta osoba jest w stanie rozdzielić aktywa na długość życia lub pozostałą długość życia pierwotnego właściciela IRA. Jeżeli następnie beneficjent pierwszej generacji umiera, jego wyznaczony beneficjent jest beneficjentem drugiej generacji.
Ten rodzaj IRA jest wykorzystywany przez tych, którzy nie potrzebują już - lub chcą - wziąć wszystkie swoje aktywa IRA w tym samym czasie. Rozszerzone IRA mogą przynieść rozległe korzyści podatkowe, ponieważ beneficjenci drugiej generacji mogą kontynuować dystrybucję przez oczekiwany okres życia beneficjenta pierwszej generacji, rozkładając w ten sposób obciążenie podatkowe z dystrybucji na długi okres.
Jakie korzyści może czerpać druga generacja
Indywidualny rachunek emerytalny jest narzędziem inwestycyjnym wykorzystywanym przez osoby fizyczne do gromadzenia i przeznaczania funduszy na oszczędności emerytalne. Istnieje kilka rodzajów IRA od 2018 roku: tradycyjne IRA, Roth IRA, SIMPLE IRA i SEP IRA. Czasami określane jako indywidualne ustalenia emerytalne, IRA mogą składać się z szeregu produktów finansowych, takich jak akcje, obligacje lub fundusze wspólnego inwestowania.
Przy wszystkich tych inwestycjach, z wyjątkiem Roth IRA, do finansowania konta wykorzystywane są dolary przed opodatkowaniem, do określonych limitów. W fazie dystrybucji, zwykle po 59 roku życia, osoba, która otworzyła i sfinansowała konto, musi płacić zwykłe podatki dochodowe od wszelkich pieniędzy wycofanych z konta. Jeśli osoba, która jest właścicielem rachunku, umiera, podatki są nadal należne od wycofania tych aktywów, nawet jeśli rachunek zostanie odziedziczony przez beneficjenta pierwszej generacji.
Ten beneficjent pierwszej generacji może jednak rozłożyć należne podatki, przyjmując wypłaty na podstawie oczekiwanej długości życia. Należy pamiętać, że beneficjenci małżonka i osoby niebędące małżonkami są traktowani odmiennie, jeśli chodzi o IRA. Małżonek, który odziedziczy IRA, może albo przenieść fundusze do własnego IRA, albo poczekać na przyjęcie wymaganych minimalnych wypłat (RMD), dopóki zmarły małżonek nie osiągnie wieku 72 lat.
Beneficjenci niebędący małżonkiem mają trzy możliwości, w tym natychmiastową wypłatę pełnej kwoty rachunku i płacenie podatków IRS. Mogą także zacząć przyjmować środki RMD na podstawie ich oczekiwanej długości życia lub długości życia zmarłego; jeśli mają więcej niż 72 lata, muszą zacząć przyjmować RMD w ciągu roku od dziedziczenia IRA. Inną opcją jest pełne wycofanie z konta w ciągu pięciu lat.
Rozszerzona IRA jest jedynie postanowieniem, które pozwala beneficjentowi drugiej generacji i kolejnym beneficjentom kontynuować przyjmowanie wypłat w oparciu o oczekiwaną długość życia beneficjenta pierwszej generacji.
