Co to jest trust powolny?
Zwolnienie powiernicze to trust zaprojektowany w celu drastycznego zmniejszenia lub wyeliminowania federalnych podatków od nieruchomości od majątku małżeńskiego. Ten rodzaj planu osiedlowego został ustanowiony jako nieodwołalne zaufanie, które zatrzyma aktywa pierwszego członka pary. Zwolnienie powiernicze nie przekazuje majątku pozostałemu przy życiu małżonkowi.
Jak sama nazwa wskazuje, nieodwołalnego zaufania nie można zmienić ani unieważnić bez zgody beneficjenta zaufania. Podstawową korzyścią nieodwołalnego trustu jest to, że usuwa on aktywa z podlegającego opodatkowaniu majątku wierzyciela, zmniejszając w ten sposób zobowiązanie podatkowe z tytułu spadku. Aktywa nieodwołalnego trustu mogą obejmować jeden lub więcej z następujących środków: gotówkę, inwestycje, dom, polisy ubezpieczenia na życie, biznes, cenne klejnoty, dzieła sztuki lub antyki.
Kluczowe dania na wynos
- Zaufanie będące zwolnieniem pomaga obniżyć podatki od nieruchomości małżeństwu poprzez umieszczenie ich aktywów w trustu po śmierci pierwszego członka pary. Zaufania będące zwolnieniem ustanawia się jako nieodwołalne trusty, więc nie można ich zmienić ani unieważnić bez zgody beneficjenta zaufania. pozostały przy życiu małżonek nadal posiada pewne prawa dostępu do aktywów, mimo że aktywa są przechowywane w trustu.
Jak działa wyjątek Trust
Zwolnienie od powiernictwa jest popularnym narzędziem planowania nieruchomości dla zamożnych małżeństw. Podstawowym celem trustu zwolnionego z podatku, znanego również jako trust obejściowy lub trust kredytowy, jest ograniczenie federalnego zobowiązania podatkowego od nieruchomości. Przy wyłącznym zaufaniu pozostały przy życiu małżonek nie dziedziczy majątku pierwszego członka pary, który zmarł. To sprawia, że jego postanowienia bardzo się różnią od przepisów wielu testamentów.
Pozostały przy życiu małżonek jest „omijany”, a majątek zmarłego jest przechowywany w funduszu powierniczym. Kiedy żyjący małżonek umiera, aktywa są rozdzielane między beneficjentów trustu (zazwyczaj ich dzieci, jeśli je posiadają). Ponieważ pozostały przy życiu małżonek nie odziedziczył majątku bezpośrednio, beneficjenci nie ponoszą odpowiedzialności za jakiekolwiek podatki od nieruchomości, gdy otrzymują aktywa powiernicze po śmierci pozostałego przy życiu małżonka.
Kolejną zaletą trustu zwolnionego jest to, że zanim zmarły małżonek zmarł, nadal zachowują kilka praw dostępu do aktywów trustu przez resztę swojego życia. Na przykład małżonek, który przeżył, może wykorzystać dochód funduszu i jego dyrektora, aby pokryć określone wydatki medyczne lub edukacyjne.
Federalne prawo podatkowe z 2017 r. Korzysta ze zwolnień trustów
Ustawa podatkowa przyjęta przez Kongres pod koniec 2017 r. Podnosi limit zwolnienia z podatku od nieruchomości. W rzeczywistości podwaja kwotę wartości gotówkowej, którą pary mogą przenosić bez podlegania podatkom od nieruchomości. Poprzednia kwota zwolnienia wynosiła zaledwie 5, 5 miliona USD na osobę. W wyniku reformy podatkowej zwolnienie zostało zwiększone do około 11, 2 mln USD na lata podatkowe 2018 do 2025 r.
Dlatego też, jeśli wartość brutto majątku wierzyciela zwolnionego ze zwolnienia jest mniejsza niż 11, 2 miliona USD, to kiedy osoba ta umrze, nie trzeba płacić podatków od nieruchomości. I nawet jeśli całkowita wartość nieruchomości przekroczy limit 11, 2 miliona USD, tylko kwota przekraczająca poziom zwolnienia podlega opodatkowaniu. Innymi słowy, jeśli majątek jest wart 100 000 USD więcej niż limit zwolnienia, tylko 100 000 USD podlega opodatkowaniu, a nie 11, 2 mln USD.
Przykład wyjątku powierniczego
Fundusze powiernicze będące zwolnieniem często korzystają z systemu zaufania AB, w którym dwa fundusze, po jednym należące do każdego małżonka, są finansowane w przybliżeniu z taką samą kwotą i liczbą aktywów. Załóżmy, że Priya i Krishnan stworzyli zaufanie wyjątkowe za pomocą systemu zaufania AB. Kiedy Priya umiera, jej aktywa są przekazywane na fundusz powierniczy B, a nadwyżka poza limit zwolnienia (w tym przypadku około 11, 2 miliona USD) jest finansowana na fundusz powierniczy A, aby uniknąć federalnych podatków od nieruchomości. Fundusz i jego dochody są dostępne dla Krishnana za jego życia. Kiedy umiera, 11, 2 miliona dolarów (zgodnie z federalnym limitem zwolnienia) z trustu A przekazywane jest zwolnionym z podatku jego beneficjentom, wykorzystując limit zwolnienia Krishnana. Pozostała kwota jest opodatkowana. Jednak środki z trustu B przekazywane są beneficjentowi końcowemu zwolnione z podatku.
