DEFINICJA Usuwanie zysków
Usuwanie zysków jest powszechną taktyką stosowaną przez międzynarodowe korporacje, aby uniknąć wysokich podatków krajowych, wykorzystując odliczenia odsetek w przyjaznym systemie podatkowym w celu obniżenia podatków od osób prawnych. Innymi słowy, usuwanie zysków jest techniką stosowaną przez korporacje, które próbują zminimalizować swoje amerykańskie rachunki podatkowe, przenosząc zyski za granicę do krajów o niższych stawkach podatkowych. Jest powszechnie stosowany podczas inwersji korporacyjnych - transakcja, w wyniku której struktura korporacji międzynarodowej korporacji z siedzibą w USA jest zmieniana, tak że nowa zagraniczna korporacja, zazwyczaj zlokalizowana w kraju o niskim opodatkowaniu lub wolnym od podatku, zastępuje istniejącą amerykańską korporację macierzystą jako rodzic grupy korporacyjnej.
ŁAMANIE W DÓŁ Usuwanie zysków
Pozbawienie dochodów jest formą unikania podatków, czynnością prawną polegającą na wykorzystaniu luki w kodeksie podatkowym w celu zmniejszenia kwoty podatków należnych rządowi. Usuwanie zysków jest po prostu metodą, dzięki której jednostka gospodarcza zmniejsza swoje zobowiązania podatkowe, wypłacając nadmierne kwoty odsetek innej spółce. Metoda ta polega na przeniesieniu dochodu podlegającego opodatkowaniu z amerykańskiej spółki zależnej do zagranicznej spółki zależnej pod pozorem odliczonych od podatku płatności odsetek od długu wewnętrznego.
W ramach redukcji zysków kontrolowana przez zagraniczne przedsiębiorstwo krajowe (lub przedsiębiorstwo amerykańskie z siedzibą w obcym kraju) lub spółka dominująca udziela pożyczki swojej amerykańskiej spółce zależnej na koszty operacyjne. Następnie amerykańska spółka zależna wypłaca nadmierną kwotę odsetek od pożyczki spółce dominującej i odejmuje te odsetki od swoich całkowitych dochodów. Zmniejszenie zysków ma wpływ domina na całkowite zobowiązanie podatkowe, ponieważ odliczenia odsetek nie są opodatkowane. Biorąc pod uwagę, że średnia stawka podatku od osób prawnych w USA wynosi 35%, obniżka może przełożyć się na znaczną oszczędność dla korporacji.
Aby ograniczyć praktykę ograniczania zysków, ustawa o rozliczaniu dochodów z 1989 r. Nałożyła 50% ograniczenie odliczeń odsetek od podmiotów powiązanych, które amerykańska korporacja będąca własnością zagraniczną mogłaby zastosować podczas obliczania podatku dochodowego. Teoretycznie niższa liczba tego ograniczenia znacznie przyczyni się do ograniczenia usuwania zarobków, ale środek wymaga zgody kongresu i dwustronnego wsparcia. Zasadniczo zasady usuwania zysków mają zastosowanie do korporacji o wskaźniku zadłużenia kapitału własnego przekraczającym 1, 5 do 1; koszt odsetek netto przekraczający 50% skorygowanego dochodu do opodatkowania za dany rok; oraz koszty odsetek, które nie podlegają pełnemu dochodowi w USA ani podatkowi u źródła w rękach odbiorcy.
Chociaż jest to szkodliwa praktyka korporacyjna, która zmniejsza dochody podatkowe rządu, redukcja dochodów nie miała udokumentowanego wpływu na bezrobocie w USA. Według badania przeprowadzonego przez Ministerstwo Skarbu USA w 2007 r. Redukcja zysków może „albo zwiększyć, albo zmniejszyć inwestycje w kraju o wysokich podatkach”. „Jest mało prawdopodobne, aby poziom inwestycji przedsiębiorstw międzynarodowych wpłynął na całkowite bezrobocie w Stanach Zjednoczonych, chyba że na rynkach pracy znajdzie się bezrobocie, którego umiejętności wymagają zagraniczni inwestorzy” - napisali autorzy badania.
