Co to jest przekształcenie zarobków?
Przekształcenie zarobków polega na zmianie i ponownym wydaniu uprzednio wydanego zestawienia zysków, z określonym zamiarem. Niektóre z najbardziej typowych powodów przekształcania zysków to pokazanie wpływu zaniechanej działalności lub wyodrębnienie zdarzeń związanych z zyskami, które są uważane za jednorazowe lub w inny sposób niereprezentatywne dla normalnych dochodów z działalności.
Przekształcenie zysków jest również znane jako „przekształcenie zarobków”.
Kluczowe dania na wynos
- Przekształcenie zysków to czynność polegająca na zmianie i ponownym wydaniu uprzednio wydanego zestawienia zysków, z określonym zamiarem. Niektóre z najbardziej typowych powodów przekształcania zysków to pokazanie wpływu zaniechanej działalności lub wyodrębnienie zdarzeń związanych z zyskami, które są uważane za jednorazowe lub w inny sposób niereprezentatywne dla normalnych zarobków z działalności gospodarczej. Zarobki są czasem również aktualizowane, ponieważ audytorzy zauważył ślady oszustwo lub niekompetencja w poprzednich sprawozdaniach finansowych. Przekształcenie zysków jest zwykle przeprowadzane na kilka lat rachunku zysków i strat, w zależności od tego, jak daleko sięga przekształcenie.
Jak działa przekształcenie zarobków
Zysk, kwota zysku które firma produkuje w określonym okresie, są bardzo uważnie obserwowane przez inwestorów. Liczby te podnoszą ceny akcji bardziej niż cokolwiek innego i są kluczowym elementem być może najbardziej powszechnej metody wyceny spółek: stosunku ceny do zysku (wskaźnik P / E). Krótko mówiąc, oznacza to, że wszelkie zmiany zarobków to bardzo ważna sprawa.
Przekształcenie zysków jest zwykle przeprowadzane na kilka lat rachunku zysków i strat, w zależności od tego, jak daleko sięga przekształcenie. Teoretycznie przekształcenie zysków przynosi korzyści inwestorom, pomagając im lepiej zrozumieć, w jaki sposób firma rozwija się w czasie.
Informacje dotyczące przekształcenia zysków opublikowanego przez spółkę publiczną powinny być podane w przypisach do raportu o zarobkach.
Przykład przekształcenia zysków
General Electric Co. (GE) ogłosił w lutym 2018 r. Przekształcenie swoich zysków za 2016 i 2017 r., Zgodnie z nowym standardem rachunkowości wydanym przez Radę Standardów Rachunkowości Finansowej (FASB). Zaktualizowany standard rachunkowości, który dotyczył przychodów z kont długoterminowych umów o świadczenie usług, spowodował 13-procentowy spadek raportowanego zysku na akcję (EPS) w 2016 r. I obniżenie o 16 centów na akcję w 2017 r., Zgodnie ze zgłoszeniem spółki.
GE zauważył, że nowy standard wpłynął na termin ujmowania przychodów i klasyfikację przychodów i kosztów w przypadku długoterminowych umów o świadczenie usług, w związku z czym ważył, ile zysków mógłby zgłosić. Chociaż zmienione liczby mogą wyglądać zniechęcająco, konglomerat przemysłowy Przekształcenie wcześniejszych zysków faktycznie sprzyjało inwestorom. Aktualizacja starych liczb w celu odzwierciedlenia nowych zasad ułatwia inwestorom porównanie ich ze wszystkimi zarobkami zgłoszonymi od 2018 r.
Uwagi specjalne
Ponieważ zarobki są ważnym miernikiem, który znacząco wpływa na ceny akcji, firmy czasami manipulują nimi. Chociaż jest to nielegalne i wysoce nieetyczne, praktyka ta nie jest tak rzadka, jak powinna być.
Oznacza to, że przekształcenia zysków nie zawsze są wynikiem zmian w strukturze biznesowej firmy lub standardach rachunkowości. Czasami wcześniejsze zarobki są aktualizowane, ponieważ audytorzy zauważył ślady oszustwo lub niekompetencja w poprzednich sprawozdaniach finansowych.
Nadmierne zgłaszanie zysków firmy może być bardzo mylące, skłaniając inwestorów do przekonania, że spółka ma silniejszą pozycję finansową niż w rzeczywistości. Przekształcenia zysków dokonane w wyniku takiego zachowania mają zrozumiały zwyczaj poważnie podważać zaufanie inwestorów i niszczyć ceny akcji.
Pod koniec lat 90. Motorcar Parts of America Inc. (MPAA) został zmuszony do przekształcenia swoich zysków, gdy stało się jasne, że angażuje się w oszustwa księgowe. Akcje spółki z częściami zamiennymi na rynku motoryzacyjnym zostały uderzone, a główni sprawcy, dyrektor operacyjny (COO) Richard Marks i dyrektor finansowy (CFO) Peter Bromberg zostali wysłani do więzienia.
