Spis treści
- Odsetki a główne rozkłady
- Formularze podatkowe
Beneficjenci trustu zazwyczaj płacą podatki od wypłat otrzymywanych z dochodów trustu, a nie sam trust płacący podatek. Tacy beneficjenci nie podlegają jednak podatkom od wypłat z kwoty głównej trustu.
Kiedy trust dokonuje wypłaty, odejmuje dochód podzielony na swojej deklaracji podatkowej i wystawia beneficjentowi formularz podatkowy zwany K-1. K-1 wskazuje, jaka część podziału beneficjenta stanowi dochód odsetkowy w porównaniu do kwoty głównej, a tym samym, ile beneficjent musi wystąpić o dochód podlegający opodatkowaniu przy składaniu podatków.
Odsetki a główne rozkłady
Kiedy beneficjenci trustu otrzymują wypłaty z salda głównego trustu, nie muszą płacić podatków od dystrybucji. Internal Revenue Service (IRS) zakłada, że te pieniądze były już opodatkowane przed przekazaniem ich do trustu. Po wpłaceniu pieniędzy do trustu naliczone odsetki podlegają opodatkowaniu jako dochód na rzecz beneficjenta lub samego trustu.
Zaufanie musi płacić podatki od dochodu odsetkowego, który posiada i nie rozdziela na koniec roku. Przychody z odsetek wypłacane przez trust podlegają opodatkowaniu na rzecz beneficjenta, który je otrzymuje.
Uważa się, że kwota przekazana beneficjentowi pochodzi z dochodu w bieżącym roku, a następnie z zakumulowanej kwoty głównej. Jest to zwykle pierwotny wkład powiększony o kolejne i stanowi dochód przekraczający wypłaconą kwotę. Zyski kapitałowe z tej kwoty mogą podlegać opodatkowaniu albo trustowi, albo beneficjentowi. Cała kwota przekazana beneficjentowi i na jego rzecz podlega opodatkowaniu w zakresie odliczenia trustu z tytułu podziału.
Jeżeli dochód lub odliczenie jest częścią zmiany kwoty głównej lub części dochodu podlegającego podziałowi nieruchomości, podatek dochodowy jest płacony przez trust i nie jest przenoszony na beneficjenta. Nieodwołalne zaufanie, które ma swobodę w podziale kwot i zatrzymuje zyski, płaci podatek powierniczy w wysokości 3.011, 50 USD plus 37% nadwyżki ponad 12.500 USD.
Kluczowe dania na wynos
- Fundusze powiernicze podlegają innym podatkom niż zwykłe rachunki inwestycyjne. Beneficjenci trustu muszą płacić podatki od dochodów i innych wypłat otrzymywanych z trustu, ale nie od zwrotu kwoty głównej. Formularze IRS K-1 i 1041 są wymagane do złożenia deklaracje podatkowe, które otrzymują wypłaty zaufania.
Formularze podatkowe
Dwie najważniejsze formy podatkowe dla trustów to 1041 i K-1. Formularz 1041 jest podobny do formularza 1040. W tym formularzu trust odejmuje od swojego dochodu podlegającego opodatkowaniu wszelkie odsetki, które dzieli na rzecz beneficjentów.
Jednocześnie trust emituje K-1, który rozkłada rozkład lub to, ile wypłaconych pieniędzy pochodzi z kwoty głównej a odsetkowej. K-1 to formularz, który pozwala beneficjentowi poznać jego zobowiązanie podatkowe z tytułu wypłat z trustów.
Harmonogram K-1 opodatkowania kwot podzielonych jest generowany przez trust i przekazywany do urzędu skarbowego. Z kolei IRS przekazuje dokument beneficjentowi w celu zapłaty podatku. Zaufanie następnie wypełnia formularz 1041 w celu ustalenia odliczenia podziału dochodu, które jest przyznawane na podzieloną kwotę.
