Co to jest uznaniowy beneficjent?
Beneficjenci uznaniowi to osoby lub podmioty, które nadawca wymienia w funduszu powierniczym, ubezpieczeniu na życie lub planie emerytalnym, które otrzymają swoje wypłaty tylko w czasie, który zostanie uznany za właściwy, na przykład, jeśli przekroczą pewne etapy wiekowe lub wykształcenie. Chociaż mogą ubiegać się o wypłaty, to powiernicy muszą ustalić, czy płatność zostanie dokonana zgodnie z uznaniowym kierunkiem. W Stanach Zjednoczonych uznaniowy beneficjent nie ma prawnego interesu powierniczego.
Kluczowe dania na wynos
- Beneficjent uznający to taki, który może otrzymać swoje uprawnienia tylko wtedy, gdy spełnione są określone warunki. Na przykład małe dziecko może zostać wyznaczone jako beneficjent uznaniowy, który kwalifikuje się do wypłaty dopiero po osiągnięciu wieku 21 lat lub ukończone kolegium. Powiernik lub wykonawca spadku będzie musiał zrównoważyć swój obowiązek powierniczy wobec beneficjentów z instrukcjami uznaniowymi zawartymi w testamencie lub trustu.
Zrozumienie beneficjentów uznaniowych
Zwykle istnieje szczególny powód, dla którego osoba zostaje uznana za uznanego beneficjenta. Na przykład mogą być za młodzi lub wykazywać złe nawyki finansowe. Chociaż powiernicy nadal ponoszą odpowiedzialność powierniczą w stosunku do beneficjenta uznaniowego, muszą oni ogólnie egzekwować uznanie określone przez nadawcę, chyba że istnieje szczególny list intencyjny nadawcy zaufania, który zastępuje poprzednie instrukcje. Typowe warunki związane z uznaniowym beneficjentem obejmują osiągnięcie przez nich wieku 18 lub 21 lat, ukończenie studiów wyższych, brak narkotyków lub znalezienie pełnego zatrudnienia przed otrzymaniem wypłaty. Inne, bardziej szczegółowe instrukcje mogą również pojawiać się indywidualnie.
Chociaż uznaniowym beneficjentem jest zazwyczaj osoba fizyczna, podmiot udzielający pomocy może czasami nazwać podmiot taki jak organizacja charytatywna. Koncesjodawca często decyduje się to zrobić zamiast przekazywać aktywa na cele charytatywne w ciągu swojego życia. W tym scenariuszu organizacja charytatywna, zamiast darczyńcy, jest traktowana jako otrzymująca wypłatę i ani dawca, ani majątek nie będą winni podatku dochodowego od tej kwoty.
Odbiorca uznaniowy i inne rodzaje beneficjentów
Oprócz uznaniowego beneficjenta istnieją inne rodzaje beneficjentów, które można przypisać do kont. Należą do nich wskazany beneficjent; są to faktyczni właściciele nieruchomości i będą uczestniczyć w przychodach w momencie zbycia. W niektórych przypadkach, takich jak polisa dożywotnia, ubezpieczający i wskazany beneficjent mogą być tacy sami.
Absolutnych beneficjentów nie można zmienić bez ich pisemnej zgody. Bezwzględni beneficjenci są również określani jako nieodwołalni beneficjenci i mogą być kojarzeni z funduszem powierniczym, programem świadczeń pracowniczych, takim jak emerytura oraz szereg dodatkowych instrumentów lub umów z klauzulą beneficjenta. Natomiast odwołalny beneficjent nie ma gwarantowanych praw do otrzymania rekompensaty z polisy lub funduszu. W tym scenariuszu właściciel polisy zastrzega sobie prawo do wprowadzania zmian w tym, kto otrzymuje płatność, zmiany warunków polisy lub rozwiązania polisy bez zgody cofniętego beneficjenta.
Kilka trustów, testamentów, zasad i rent ma zarówno pierwotnych, jak i wtórnych beneficjentów. Główny beneficjent jest pierwszym, który otrzymuje świadczenia po śmierci konta lub powiernika. Właściciel może wymienić wielu głównych beneficjentów i określić, w jaki sposób zostaną rozdzielone dystrybucje. Drugi beneficjent dziedziczy aktywa, jeżeli główny beneficjent umrze przed koncesjodawcą. Drugi beneficjent byłby również uważany za „beneficjenta warunkowego”.
