Co to jest plan określonych świadczeń?
Program określonych świadczeń to sponsorowany przez pracodawcę program emerytalny, w którym świadczenia pracownicze są obliczane przy użyciu wzoru uwzględniającego kilka czynników, takich jak długość zatrudnienia i historia wynagrodzeń. Firma zarządza portfelem i ryzykiem inwestycyjnym planu. Istnieją również ograniczenia dotyczące tego, kiedy i jaką metodą pracownik może wypłacić środki bez kar. Wypłacane świadczenia są zazwyczaj gwarantowane do końca życia i nieznacznie rosną, aby uwzględnić zwiększone koszty utrzymania.
Zrozumienie planu określonych świadczeń
Ten rodzaj planu, zwany także planem emerytalnym lub programem świadczeń kwalifikowanych, nazywany jest „świadczeniem zdefiniowanym”, ponieważ pracownicy i pracodawcy znają formułę obliczania świadczeń emerytalnych z wyprzedzeniem i używają go do zdefiniowania i ustalenia wypłaconego świadczenia. Fundusz ten różni się od innych funduszy emerytalnych, takich jak emerytalne konta oszczędnościowe, w których kwoty wypłat zależą od zwrotów z inwestycji. Niski zwrot z inwestycji lub błędne założenia i obliczenia mogą skutkować niedoborem środków finansowych, w którym pracodawcy są prawnie zobowiązani do uzupełnienia różnicy wkładem pieniężnym.
Kluczowe dania na wynos
- Program określonych świadczeń jest programem pracodawców, który wypłaca świadczenia na podstawie takich czynników, jak długość zatrudnienia i historia wynagrodzeń. Emerytury są programami określonych świadczeń. W przeciwieństwie do programów określonych składek odpowiedzialność ponosi pracodawca, a nie pracownik w odniesieniu do całego ryzyka związanego z planowaniem i inwestycjami w ramach programu określonych świadczeń. Korzyści można podzielić na stałe płatności miesięczne, takie jak renta roczna lub w formie ryczałtu. Pozostały przy życiu małżonek jest często uprawniony do świadczeń, jeśli pracownik zmarł.
Ponieważ pracodawca jest odpowiedzialny za podejmowanie decyzji inwestycyjnych i zarządzanie inwestycjami planu, pracodawca bierze na siebie wszelkie ryzyko inwestycyjne i planowanie. Program świadczeń kwalifikowanych podatkowo ma te same cechy, co program emerytalny, ale daje także pracodawcy i beneficjentom dodatkowe zachęty podatkowe niedostępne w ramach programów niekwalifikowanych.
Przykłady wypłat planu określonych świadczeń
Program określonych świadczeń gwarantuje określone świadczenie lub wypłatę po przejściu na emeryturę. Pracodawca może wybrać stałe świadczenie lub obliczone według wzoru uwzględniającego lata pracy, wiek i średnie wynagrodzenie. Pracodawca zazwyczaj finansuje plan, wpłacając regularną kwotę, zwykle procent wynagrodzenia pracownika, na konto z odroczonym podatkiem. Jednak w zależności od planu pracownicy mogą również wnosić wkłady. Składka pracodawcy jest w rzeczywistości odroczonym odszkodowaniem.
Po przejściu na emeryturę plan może wypłacać miesięczne płatności przez cały okres życia pracownika lub w formie ryczałtu. Na przykład plan dla emeryta z 30-letnim stażem na emeryturze może określać świadczenie jako dokładną kwotę w dolarach, na przykład 150 USD miesięcznie za pracę pracownika. Plan ten wypłaci pracownikowi 4500 USD miesięcznie na emeryturze. W przypadku śmierci pracownika niektóre plany rozdzielają wszelkie pozostałe świadczenia na beneficjentów pracownika.
Renta roczna a płatności ryczałtowe
Opcje płatności zwykle obejmują rentę jednorazową, która zapewnia stały miesięczny zasiłek do śmierci; kwalifikująca się renta wspólna i dla osoby pozostałej przy życiu, która oferuje stały miesięczny zasiłek do śmierci i pozwala pozostałemu przy życiu małżonkowi na dalsze otrzymywanie świadczeń; lub płatność ryczałtowa, która spłaca całą wartość planu w ramach jednej płatności.
Wybór odpowiedniej opcji płatności jest ważny, ponieważ może wpłynąć na wysokość świadczenia otrzymywanego przez pracownika. Najlepiej omówić opcje zasiłku z doradcą finansowym.
Przepracowanie dodatkowego roku zwiększa świadczenia dla pracowników, ponieważ wydłuża lata pracy w formule świadczeń. Ten dodatkowy rok może również zwiększyć ostateczne wynagrodzenie, które pracodawca stosuje do obliczenia świadczenia. Ponadto może istnieć zastrzeżenie, że przekroczenie normalnego wieku emerytalnego planu automatycznie zwiększa świadczenia pracownicze.
