Co to jest odliczenie?
Odliczenie to koszt, który można odjąć od dochodu brutto osoby fizycznej lub małżeństwa, aby zmniejszyć kwotę podlegającą opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Jest to często określane jako dopuszczalne odliczenie.
Kluczowe dania na wynos
- Podatnicy, którzy korzystają ze standardowego odliczenia, mogą złożyć skrócony formularz 1040-EZ. Podatnicy, którzy wyszczególniają potrącenia, muszą skorzystać z dłuższego formularza 1040 z harmonogramu A i wymienić wszystkie swoje dopuszczalne odliczenia. Standardowe odliczenia za 2019 i 2020 r. Są prawie dwukrotnie wyższe kwoty.
Na przykład, jeśli zarobisz 50 000 USD w ciągu roku i przekażesz darowiznę w wysokości 1000 USD na cele charytatywne w ciągu tego roku, możesz ubiegać się o odliczenie tej darowizny, zmniejszając dochód podlegający opodatkowaniu do 49 000 USD.
Odliczenia nie należy mylić z ulgą podatkową.
- Odliczenie podatkowe zmniejsza dochód podlegający opodatkowaniu, a ulga podatkowa zmniejsza kwotę należnych podatków.
Zrozumienie odliczenia
Podatnicy w Stanach Zjednoczonych mają możliwość żądania standardowego odliczenia lub wyszczególnienia swoich odliczeń.
Żądanie standardowego odliczenia jest łatwiejsze. W rzeczywistości zastosowanie standardowego odliczenia pozwala filerom na przesłanie skróconego formularza 1040-EZ.
88%
Odsetek podatników, którzy powinni zastosować standardowe odliczenie w 2019 i 2020 r.
Podatnik, który określa odliczenia, stosuje formularz 1040 z załącznika A i jest zobowiązany do wypełnienia listy dopuszczalnych odliczeń oraz do przechowywania rachunków, aby je udowodnić, jeśli zostaną poddane kontroli.
Ten dłuższy formularz jest używany przez filerów, którzy mają znaczące potrącenia, które sumują się ponad standardowe potrącenie. Często występujące potrącenia obejmują odsetki od kredytu hipotecznego, składki na konta emerytalne, niepokryte koszty opieki zdrowotnej, podatki stanowe i lokalne oraz składki charytatywne.
Odliczenie standardowe vs. Odliczenia według pozycji
Wspólna Komisja Podatkowa Kongresu USA szacuje, że w pełni 88% amerykańskich podatników zastosuje standardowe odliczenie zamiast wyszczególnienia w 2019 i 2020 roku. Powód: standardowe odliczenie dosłownie prawie się podwoiło.
- W roku podatkowym 2019 standardowe odliczenie wynosi 12 200 USD dla osób fizycznych, 18 350 USD dla szefów gospodarstw domowych i 24 400 USD dla małżeństw składających wspólnie i pozostających przy życiu małżonków. W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie wynosi 12 400 USD dla osób samotnych i 18 650 USD dla szefów gospodarstw domowych 24 800 $ dla małżeństw składających wnioski wspólnie i pozostałych przy życiu małżonków.
(Dla porównania, w roku podatkowym 2018 r. Standardowe odliczenie wyniosło 6350 USD dla osób składających pojedyncze dokumenty i 12 700 USD dla osób składających wnioski wspólnie.)
Odliczenia biznesowe
Małe firmy nie mają możliwości opłacania podatków przez EZ. (Ani duże firmy, ale mają działy księgowe.)
Firmy są zobowiązane do zgłaszania wszystkich swoich dochodów brutto, a następnie odejmowania od nich wszystkich wydatków biznesowych. Różnica stanowi dochód netto podlegający opodatkowaniu.
W związku z tym wydatki biznesowe działają w sposób podobny do odliczeń.
Odliczenia vs. Kredyty
Ulga podatkowa jest odejmowana od kwoty należnego podatku, a nie od zgłaszanego dochodu. IRS ma zarówno kredyty zwrotne, jak i bezzwrotne. Kredyty niepodlegające zwrotowi nie mogą powodować zwrotu podatku, ale kredyty zwrotne mogą.
Na przykład wyobraź sobie, że po zgłoszeniu dochodu i dochodzeniu potrąceń jesteś winien 500 USD podatku dochodowego. Masz jednak prawo do kredytu w wysokości 600 USD. Jeśli kredyt nie podlega zwrotowi, rachunek podatkowy zostaje skasowany, ale nie otrzymujesz żadnych dodatkowych pieniędzy. Jeśli kredyt podlega zwrotowi, otrzymasz zwrot podatku w wysokości 100 USD.
