Co to jest firmowe ubezpieczenie na życie (COLI)?
Firmowe ubezpieczenie na życie (COLI) to polisa ubezpieczeniowa na życie, która wypłaca spółce korzyść w przypadku śmierci ubezpieczonego pracownika.
Zrozumienie firmowego ubezpieczenia na życie (COLI)
Firmowe ubezpieczenie na życie (COLI) lub korporacyjne ubezpieczenie na życie jest zazwyczaj zawierane na grupie pracowników o kluczowym znaczeniu i wypłaca świadczenie, gdy którykolwiek z tych pracowników umrze. W przeciwieństwie do typowych polis na życie, polisy COLI wypłacają świadczenia z tytułu śmierci temu samemu podmiotowi, który płaci składki.
Polisy COLI to sposób na zminimalizowanie przez korporację obciążeń podatkowych, zwiększenie dochodu netto po opodatkowaniu, sfinansowanie świadczeń pracowniczych i pokrycie kosztów zastąpienia ubezpieczonego pracownika po jego śmierci. Polisy COLI zwykle obejmują pracowników do roku po ich odejściu z firmy.
Ponieważ korporacje w przeszłości korzystały z zasad COLI w celu wykorzystania luk podatkowych, Internal Revenue Service wymaga od firmy spełnienia pewnych warunków, aby otrzymać zwolnienie z podatku od śmierci. Po pierwsze, firma może zakupić polisy COLI tylko dla 33 procent pracowników uszeregowanych według wynagrodzenia. Po drugie, musi powiadomić pracownika lub pracowników na piśmie o warunkach polisy przed zakupem.
Historia firmowego ubezpieczenia na życie (COLI)
COLI po raz pierwszy pojawił się jako sposób na ubezpieczenie korporacji od śmierci kluczowego pracownika, na przykład dyrektora. Luki podatkowe sprawiły, że COLI stała się bardzo atrakcyjna dla wielu firm, które zaczęły kupować takie polisy na niższych pracownikach bez powiadamiania ich i nadal płacą składki, nawet po odejściu z firmy.
Praktyka osiągnęła swój szczyt w latach osiemdziesiątych, kiedy malejące przepisy skłoniły firmy do ubezpieczenia większości pracowników, zaciągania pożyczek na podstawie wartości pieniężnej polis i odliczania odsetek od pożyczek. W latach 90. Kongres zareagował uchwaleniem prawa, które wymaga zgody pracownika i ubezpieczalnego interesu ze strony firmy, co oznacza, że firma musiała wykazać potencjalną stratę z powodu śmierci pracownika, aby uzasadnić zakup polisy COLI. Jednocześnie IRS ograniczył zdolność firmy do odliczania płatności odsetek przy zaciąganiu pożyczek w ramach polis. Firmy często twierdziły, że wypłacały wypłaty na świadczenia pracownicze, jednak nie było takiego wymogu. Firmy nawet nie musiały ujawniać, w jaki sposób je wydały.
W pierwszej dekadzie 2000 roku duże korporacje wypłacały miliony dolarów na rozstrzyganie pozwów członków rodziny zmarłych pracowników, którzy twierdzili, że praktyka ta była niezgodna z prawem. Później Kongres uchwalił przepis COLI Best Practices, w ramach ustawy o ochronie emerytur z 2006 r., Która wprowadziła warunki dla świadczeń zwolnionych z podatku. W związku z tym, mimo że polisy COLI nadal oferują korzyści finansowe dla korporacji, podlegają one większej regulacji.
