CO TO JEST Clifford Trust
Clifford Trusts pozwala darczyńcom na przeniesienie aktywów generujących dochód do trustu, a następnie odzyskanie ich po wygaśnięciu trustu. Są one dziś mało używane ze względu na zmiany w kodeksie podatkowym.
ŁAMANIE CI Clifford Trust
Clifford Trusts często wykorzystywano do przenoszenia aktywów, które przynosiły dochód dzieciom ich rodziców przed ustawą o reformie podatkowej z 1986 r. Jednak przepisy te uczyniły tę strategię niepraktyczną, ponieważ ustawa ta nakazała, aby dochód Clifford Trust był opodatkowany na rzecz dawcy. Dlatego od tego czasu utworzono niewiele z tych trustów. Clifford Trusts były kiedyś powszechnie stosowane jako skuteczny i legalny sposób na uniknięcie dużych wydatków podatkowych. Koncesjodawca przeniósłby swoje aktywa na fundusz powierniczy, który następnie byłby przedmiotem roszczenia odbiorcy, który idealnie podlegałby niższej krańcowej stawce podatkowej. Fundusze te zostały upoważnione na okres nie krótszy niż 10 lat plus jeden dzień. Reguły zaufania koncesjodawcy to wytyczne w ramach wewnętrznego kodeksu podatkowego, które przedstawiają pewne konsekwencje podatkowe zaufania koncesjodawcy. Zgodnie z tymi zasadami osoba, która tworzy trust nadawcy, jest uznawana za właściciela aktywów i nieruchomości posiadanych w ramach trustu do celów podatku dochodowego i od nieruchomości.
Zasady zaufania dawcy
Reguły zaufania koncesjodawcy pozwalają koncesjodawcom kontrolować aktywa i inwestycje w trust. Dochód, który generuje zaufanie, jest opodatkowany raczej od darczyńcy, a nie od samego trustu. Reguły zaufania darczyńców zapewniają osobom fizycznym pewien stopień ochrony podatkowej, ponieważ stawki podatkowe są ogólnie bardziej korzystne dla osób fizycznych niż dla trustów.
Grantodawcy mogą zmienić beneficjentów trustu wraz z inwestycjami i aktywami w nim zawartymi. Mogą również polecić powiernikowi wprowadzanie zmian. Grantodawcy mogą cofnąć zaufanie, o ile są oni uznani za kompetentnych umysłowo w momencie podejmowania decyzji. To rozróżnienie sprawia, że ufający dawca jest rodzajem odwoływalnego żywego zaufania. Koncesjodawca może jednak zrezygnować z kontroli zaufania, co czyni go nieodwołalnym. W takim przypadku sam trust zapłaci podatki od generowanego przez siebie dochodu i wymagałby własnego numeru identyfikacji podatkowej lub NIP. Umowa powiernicza określa, w jaki sposób aktywa są zarządzane i / lub przekazywane po śmierci koncesjodawcy. Ostatecznie prawo stanowe określa, czy trust jest odwołalny czy nieodwołalny, a także implikacje każdego z nich. Reguły zaufania nadawcy określają również niektóre warunki, w których nieodwołalne zaufanie może zostać potraktowane tak samo, jak odwołalne zaufanie przez Internal Revenue Service.
