Co to jest ulga kosztów kapitałowych (CCA)?
Zwrot kosztów kapitału (CCA) to coroczne odliczenie w kanadyjskim kodeksie podatku dochodowego, którego można żądać od aktywów podlegających amortyzacji przy obliczaniu dochodu podlegającego opodatkowaniu w ramach ustawy o podatku dochodowym. Twierdzony jako procent kosztu środka trwałego przez kilka lat, CCA jest zazwyczaj dozwolony w przypadku zakupów, które mają trwać kilka lat, takich jak budynki. Odliczenie nie jest jednak dozwolone przez cały rok; raczej całkowity koszt rozłożony jest na kilka lat na deklaracjach podatkowych. W pobliżu
Kluczowe dania na wynos
- Obliczając dochód podlegający opodatkowaniu, podatnicy mogą ubiegać się o roczne odliczenia swoich podlegających amortyzacji aktywów za pośrednictwem ulgi podatkowej (CCA). CCA jest dopuszczalny, gdy przewiduje się, że zakupy potrwają przez lata, takie jak sprzęt i maszyny. Przedsiębiorstwa mogą ubiegać się od zera do maksimum kwotą CCA w danym roku i przenieść dowolną kwotę mniejszą niż maksymalna, o którą można się ubiegać w następnym roku. Ziemia nie jest uznawana za potrącenie kwalifikowane CCA. Istnieją również inne ważne wyłączenia. W przypadku niektórych zakupów pełną wartość można odjąć w pierwszym roku zamiast rozłożyć ją na wiele lat.
Status CCA nie jest przyznawany dla wszystkich aktywów biznesowych. Istnieje ważna lista wyłączeń, które należy wziąć pod uwagę przy obliczaniu, czy firma kwalifikuje się do CCA. Niektóre wyłączenia obejmują ziemię, nieruchomości wymienione w wykazie podatnika, nieruchomości zakupione bez zamiaru generowania dochodu oraz dzieła sztuki zakupione po 12 listopada 1981 r. Odliczenie nie jest również dozwolone na wydatki na przedmioty nietrwałe, takie jak materiały firmowe.
CCA oblicza się również, biorąc pod uwagę nieujawniony koszt kapitału. Obejmuje to wydatki prawne, opłaty księgowe lub koszty inżynieryjne, które podatnik ponosi w związku z zakupem nieruchomości. Uwzględnia także pracę, koszty ogólne i materiały, z których podatnik korzystał przy budowie nieruchomości.
W ramach odliczenia ulgi inwestycyjnej budynki kwalifikują się do różnych wartości procentowych odliczeń w zależności od roku, w którym zostały zakupione. Niektóre mogą kwalifikować się tylko do stawki 4%, podczas gdy inne mają stawkę 5%.
Rodzaje ulgi inwestycyjnej (CCA)
Canada Revenue Agency określa co najmniej 19 klas rocznych stawek, według których można ubiegać się o CCA, różniących się w zależności od rodzaju aktywów. Nieruchomości mają jedne z najniższych stawek, od 4% do 10%, w zależności od tego, kiedy zostały nabyte i materiałów budowlanych. Jako aktywa, które szybko tracą na wartości, komputery, oprogramowanie systemowe i pojazdy silnikowe mają wysokie stawki CCA, od 30% do 50%. W pobliżu
Kilka kategorii narzędzi, mundurów roboczych i oprogramowania komputerowego można zgłaszać w 100% - to znaczy, że można ubiegać się o pełną wartość w pierwszym kwalifikującym się roku w przypadku CCA. Ale wiele z tych kategorii nakłada limity dolara na cenę zakupu przedmiotu. Na przykład instrumenty medyczne lub dentystyczne kwalifikują się do zasady 100 procent przez cały rok, ale tylko wtedy, gdy zostały zakupione za mniej niż 500 USD. W przypadku wielu aktywów procent, o który można się ubiegać, różni się w zależności od roku, w którym przedmioty były zakupione.
Uwagi specjalne
Firma nie musi ubiegać się o maksymalną dopuszczalną kwotę CCA w danym roku, ale może ubiegać się o dowolną kwotę od zera do maksimum. Każda kwota mniejsza niż maksymalna zostanie przeniesiona na następny rok i będzie dostępna do odbioru.
CCA jest użytecznym narzędziem do obniżania podatków, częściowo ze względu na elastyczność, w jakiej Sąd Najwyższy Kanady rozpatrywał spory z roszczeniami Kanadyjskiej Agencji Skarbowej w przeszłości. Odliczono odliczenia na zielono w przypadkach, gdy nieruchomość kwestionowana w sporze o roszczenie nie była przetrzymywana zbyt długo.
W branży akumulatorów CCA to skrót od Cold Cranking Amps, który służy do opisania zdolności akumulatora do uruchomienia silnika w niskich temperaturach. W szczególności CCA to liczba wzmacniaczy, które 12-woltowy akumulator zapewnia w temperaturze 0 ° C przez 30 sekund. Jednak CCA musi utrzymać co najmniej 7, 2 wolta.
