Ogólnie rzecz biorąc, jedyną karą wymierzoną za wcześniejsze wycofanie się z planu emerytalnego 401 (k) jest 10% dodatkowy podatek nakładany przez IRS. Podatek ten ma na celu zachęcenie do długoterminowego uczestnictwa w sponsorowanych przez pracodawców programach oszczędności emerytalnych.
Standardowe zasady dotyczące wypłat
W normalnych okolicznościach uczestnicy planu tradycyjnego lub Roth 401 (k) nie mogą wypłacać środków, dopóki nie osiągną wieku 59½ lub nie będą mogli stale pracować z powodu niepełnosprawności. Chociaż istnieją pewne odmiany tej zasady dla osób, które oddzielają się od swoich pracodawców po 55 roku życia lub pracują w sektorze publicznym, większość 401 (k) uczestników jest związana tym rozporządzeniem.
Obliczanie kary podstawowej
Załóżmy, że masz obecnego pracodawcę w ramach planu 401 (k) o wartości 25 000 USD. Jeśli nagle potrzebujesz tych pieniędzy na nieprzewidziany wydatek, nie ma uzasadnionego powodu, dla którego nie możesz po prostu zlikwidować całego konta. Musisz jednak zapłacić dodatkowo 2 500 USD w momencie opodatkowania za przywilej wczesnego dostępu. To skutecznie zmniejsza wypłatę do 22 500 $.
Harmonogramy nabywania uprawnień
Chociaż jedyną karą nałożoną przez IRS przy wcześniejszych wypłatach jest dodatkowy 10% podatek, nadal możesz być zobowiązany do utraty części salda konta, jeśli wykonasz zbyt wcześnie.
Termin „nabywanie uprawnień” odnosi się do stopnia własności pracownika na rachunku 401 (k). Jeśli pracownik jest w 100% uprawniony, oznacza to, że ma prawo do pełnego salda swojego konta. Chociaż wszelkie składki wpłacane przez pracowników do kwoty 401 (k) są zawsze w 100% nabyte, składki wpłacane przez pracodawcę mogą podlegać harmonogramowi nabywania uprawnień.
Harmonogram nabywania uprawnień to przepis 401 (k), który określa liczbę lat usług wymaganych do uzyskania pełnej własności rachunku. Wielu pracodawców stosuje harmonogramy nabywania uprawnień, aby zachęcać pracowników do zatrzymania pracowników, ponieważ wymagają one określonej liczby lat pracy, zanim pracownicy będą uprawnieni do wycofania wszelkich środków wniesionych przez pracodawcę.
Specyfika harmonogramu nabywania uprawnień obowiązującego dla każdego planu 401 (k) jest podyktowana przez pracodawcę sponsorującego. Niektóre firmy wybierają harmonogram nabywania uprawnień, w którym pracownicy są uprawnieni do 0% przez kilka początkowych lat pracy, po czym stają się w pełni uprawnieni. Stopniowy harmonogram nabywania uprawnień przypisuje stopniowo coraz większe odsetki nabywania uprawnień na każdy kolejny rok pracy.
Obliczanie całkowitej kary
W powyższym przykładzie załóżmy, że sponsorowany przez pracodawcę 401 (k) zawiera harmonogram nabywania uprawnień, który przydziela 10% nabycia uprawnień na każdy rok pracy po pierwszym pełnym roku. Jeśli pracowałeś tylko przez cztery pełne lata, masz tylko 30% składek swojego pracodawcy.
Jeśli saldo 401 (k) składa się z równych części funduszy pracowniczych i pracodawców, masz prawo tylko do 30% z 12 500 $ wpłaconych przez pracodawcę lub 3750 $. Oznacza to, że jeśli zdecydujesz się wypłacić pełne saldo zgromadzone na koncie 401 (k) po czterech latach pracy, możesz wypłacić tylko 16 250 USD. IRS następnie obniża, równe 10% z 16 250 USD (1625 USD), zmniejszając efektywną wartość wypłaty do 14 625 USD.
Podatek dochodowy
Innym czynnikiem, który należy wziąć pod uwagę przy dokonywaniu wcześniejszych wypłat z kwoty 401 (k), jest wpływ podatku dochodowego. Składki na Roth 401 (k) są dokonywane za pieniądze po opodatkowaniu, więc przy pobieraniu składek nie jest należny podatek dochodowy. Jednak wkłady na tradycyjne rachunki 401 (k) są dokonywane w dolarach przed opodatkowaniem, co oznacza, że wszelkie wypłacone środki muszą być uwzględnione w dochodzie brutto w roku, w którym dokonano podziału.
Załóżmy, że 401 (k) w powyższym przykładzie jest kontem tradycyjnym, a stawka podatku dochodowego za rok, w którym wypłacane są środki, wynosi 20%. W takim przypadku Twoja wypłata podlega obniżeniu uprawnień, podatkowi dochodowemu i dodatkowemu 10% podatkowi karnemu. Całkowity wpływ podatkowy wyniósł 30% z 16 250 USD, czyli 4 875 USD.
Dolna linia
Jak widać z powyższego przykładu, sensowne jest rozważenie wszystkich opcji przed zanurzeniem się w 401 (k). Przynajmniej zrozum, co otrzymasz po obliczeniu kary za wcześniejsze wycofanie się i innych podatków, które będziesz winien.
