Co to jest ubezpieczenie na życie należące do banku?
Bankowe ubezpieczenie na życie (BOLI) jest formą ubezpieczenia na życie kupowanego przez banki, w których bank jest beneficjentem, a także zwykle posiadaczem polisy. Takie ubezpieczenie służy jako schronienie podatkowe dla instytucji finansowych, które wykorzystują swoje wolne od podatku rezerwy oszczędnościowe jako mechanizmy finansowania świadczeń pracowniczych.
Ubezpieczenie na życie
Zrozumienie bankowego ubezpieczenia na życie (BOLI)
Kontrakty BOLI są przede wszystkim wykorzystywane przez banki do finansowania świadczeń pracowniczych według znacznie niższej stawki, niż gdyby musieli zapłacić w inny sposób. Proces przebiega w następujący sposób: bank tworzy umowę, a następnie dokonuje płatności na rzecz specjalistycznego funduszu przeznaczonego na fundusz powierniczy.
Wszystkie świadczenia pracownicze, które należy wypłacić poszczególnym pracownikom objętym programem, są wypłacane z tego funduszu. Wszystkie składki wpłacane do funduszu, oprócz wzrostu wartości kapitału, są dla banku wolne od podatku. Dlatego banki mogą korzystać z systemu BOLI do finansowania świadczeń pracowniczych na zasadzie wolnej od podatku.
Jak wyjaśnia Departament Skarbu USA Kontrolera Waluty (OCC), banki mogą kupować polisy BOLI, „w związku z planami wynagrodzeń i świadczeń pracowniczych, ubezpieczeniem osób kluczowych, ubezpieczeniem w celu odzyskania kosztów świadczenia oraz świadczenia pracownicze po okresie emerytalnym, ubezpieczenie kredytobiorców i ubezpieczenie przyjęte jako zabezpieczenie pożyczek. ” OCC może również zezwolić na „inne zastosowania w poszczególnych przypadkach”.
Plusy i minusy bankowego ubezpieczenia na życie
Jako BoliColi.com, firma, która pomaga zarządzać portfelami ubezpieczeń na życie należących do przedsiębiorstw i banków, BOLI tradycyjnie łączono z planami świadczeń dla nowych kadry kierowniczej wyższego szczebla. Ale ostatnio „wiele banków dodało BOLI, aby zrównoważyć istniejące wydatki na świadczenia pracownicze”.
Jak wspomniano, do zalet BOLI należy zaliczyć podatność na podatki oraz zdolność do generowania zysków, które rekompensują koszty związane z programami świadczeń pracowniczych. Ale BoliColi.com zauważa, że są też wady.
Na przykład „jeśli bank zrzeka się umowy BOLI, zyski w ramach polisy podlegają opodatkowaniu, a także 10-procentowa kara IRS od zysku podobnego do rezygnacji z IRA przed 59 1/2 roku. Jeśli polisa jest utrzymywana na w przypadku śmierci każdego ubezpieczonego zysk ten staje się częścią zwolnienia z podatku od śmierci i nie jest naliczany żaden podatek ”.
Ponadto „największym problemem dla większości banków jest jakość kredytowa operatora BOLI. Większość przewoźników na rynku ma najwyższą jakość, która jednak może się zmieniać w czasie. Drugim problemem jest konkurencyjność stopy kredytowej w porównaniu do sklep."
