Jakie są rezerwy bilansowe?
Rezerwy bilansowe odnoszą się do kwoty wyrażonej jako zobowiązanie w bilansie zakładu ubezpieczeń z tytułu świadczeń należnych właścicielom polis. Rezerwy bilansowe reprezentują kwotę zakładów ubezpieczeń pieniężnych zarezerwowaną na przyszłe roszczenia ubezpieczeniowe lub roszczenia, które zostały zgłoszone, ale jeszcze nie zgłoszone do zakładu ubezpieczeń lub rozliczone. Poziom rezerw bilansowych, które należy utrzymywać, jest regulowany przez prawo.
Znany również jako „rezerwy roszczeń”.
Zrozumienie rezerw bilansowych
Rezerwy bilansowe są wymagane przez zakłady ubezpieczeń w celu zagwarantowania, że towarzystwo ubezpieczeniowe może wypłacić wszelkie roszczenia, straty lub świadczenia obiecane wnioskodawcom.
Ubezpieczyciele majątkowi i wypadkowi posiadają trzy rodzaje rezerw:
- Niezrealizowane rezerwy składki, saldo składki, która nie została jeszcze „zarobiona” w okresie obowiązywania polisy; Rezerwy lub zobowiązania z tytułu korekty strat lub zobowiązań, które zostały poniesione w związku ze zgłoszonymi roszczeniami lub które wkrótce zostaną zgłoszone; „Powstałe, ale niezgłoszone” (IBNR) rezerwy, które są rezerwowane na trudne do oszacowania roszczenia, takie jak odszkodowania pracownicze i zobowiązania produktowe.
Rezerwy bilansowe i rentowność
Rezerwowanie polisy przez ubezpieczyciela może znacząco wpłynąć na jego rentowność. Nadmierna rezerwacja może skutkować kosztem alternatywnym dla ubezpieczyciela, ponieważ ma on mniej środków na inwestycje; przeciwnie, niedostateczne rezerwowanie może zwiększyć rentowność, ponieważ więcej funduszy jest uwalnianych na inwestycje. Organy regulacyjne jednak uważnie obserwują politykę rezerwową zakładów ubezpieczeń, aby upewnić się, że odpowiednie rezerwy są odłożone w bilansie.
