Pomiędzy czasem, w którym wnosisz swój wkład do IRA i je dystrybuujesz, będziesz pracować nad tym, aby twoje aktywa zapewniały możliwie najlepszy zwrot. Istnieją jednak pewne ograniczenia dotyczące tego, co możesz zrobić. Inwestując aktywa IRA lub realizując określone transakcje, należy zachować ostrożność. Brak wiedzy na temat przepisów może prowadzić do poważnych konsekwencji podatkowych, w tym do dyskwalifikacji aktywów IRA. Aby pomóc posiadaczom IRA w ochronie statusu kwalifikowanego ich IRA, departament pracy przedstawia listę transakcji, których posiadacze IRA powinni unikać, zwanych „transakcjami zabronionymi”. W tym miejscu przeglądamy najczęściej zabronione transakcje dla IRA, SEP i SIMPLE IRA.
Istnieją ograniczenia dotyczące tego, co możesz zrobić z zasobami IRA.
Co to jest zabroniona transakcja?
Szeroką definicją zabronionej transakcji jest niewłaściwe wykorzystanie twoich aktywów IRA przez ciebie - właściciela IRA - twojego beneficjenta lub niektóre inne strony zwane „osobami zdyskwalifikowanymi”. Do osób zdyskwalifikowanych należą:
- Członkowie Twojej rodziny, tacy jak małżonek, przodek, potomek liniowy i każdy małżonek potomka liniowego. Każda strona sprawująca władzę uznaniową lub kontrolę uznaniową w zarządzaniu IRA lub sprawująca władzę lub kontrolę w zarządzaniu lub zbywaniu jego aktywów. strona, która pobiera opłaty za udzielenie porady inwestycyjnej w odniesieniu do Twojej IRA lub ma do tego uprawnienia lub odpowiedzialność. Każda strona, która ma dowolną władzę uznaniową lub dyskrecjonalną odpowiedzialność w administrowaniu twoją IRA. Twój powiernik / powiernik IRA. co najmniej 50% udziału.
Przykłady zabronionej transakcji
Poniżej przedstawiono przykłady niewłaściwego wykorzystania zasobów IRA, które prowadzą do zabronionych transakcji:
1. Pożyczanie pieniędzy z Twojego planu
Wiele kwalifikowanych planów oferuje pożyczki dla uczestników, ale uczestnikom tym przysługuje pewien okres, w którym muszą spłacić pożyczkę wraz z odsetkami. Z drugiej strony, IRA nie mogą udzielać pożyczek jakiejkolwiek stronie, w tym właścicielom IRA i jakiejkolwiek zdyskwalifikowanej osobie. Pożyczek nie należy mylić z uzasadnionymi i dozwolonymi inwestycjami, takimi jak prywatne oferty. Niemniej jednak należy zachować ostrożność, aby zapewnić, że środki nie zostaną zainwestowane w osobę zdyskwalifikowaną.
Na przykład, jeśli twoja żona rozpoczyna działalność w zakresie wynajmu nieruchomości, może potrzebować inwestorów w celu zapewnienia kapitału początkowego. Chociaż możesz być w stanie wykorzystać swoje regularne oszczędności do inwestowania w działalność, nie możesz korzystać z aktywów IRA, ponieważ twoja żona jest osobą zdyskwalifikowaną. Inwestycja byłaby dozwolona, gdyby właściciel firmy nie był osobą zdyskwalifikowaną.
2. Sprzedaż nieruchomości na Twój plan
3. Płacenie nieuzasadnionej rekompensaty za zarządzanie planem
Wynagrodzenie, które zarządzający aktywami otrzymuje za zarządzanie aktywami IRA, powinno być porównywalne z rekompensatą za zarządzanie aktywami o podobnych saldach dla wszystkich pozostałych klientów zarządzających.
4. Wykorzystanie IRA jako zabezpieczenia pożyczki
W przeciwieństwie do zwykłego konta oszczędnościowego, nie wolno ci używać IRA jako zabezpieczenia pożyczki, ponieważ kwota, którą zobowiązujesz się jako zabezpieczenie, zostanie uznana za wypłatę przez IRS.
5. Kupowanie nieruchomości na użytek własny
Wykorzystywanie aktywów IRA do zakupu nieruchomości na własny użytek jest uważane za niewłaściwe wykorzystanie aktywów IRA i może skutkować dyskwalifikacją IRA.
Skutek zabronionej transakcji
Zasadniczo aktywa IRA zaangażowane w niedozwoloną transakcję są traktowane tak, jakby zostały rozdzielone pierwszego dnia roku, w którym transakcja miała miejsce. Oznacza to, że aktywa muszą zostać dodane do dochodu właściciela IRA, a jeśli właściciel IRA ma mniej niż 59, 5 lat, zastosowanie będą miały zasady wcześniejszej dystrybucji. W przypadku niedozwolonych transakcji obejmujących zastaw saldo IRA jako zabezpieczenie pożyczki, tylko zastawiona kwota jest uważana za zdyskwalifikowaną i traktowana jako wypłata.
Inwestycja w przedmioty kolekcjonerskie
Rodzaj zakupionego produktu IRA zazwyczaj określa opcje inwestycyjne IRA. Na przykład bank może oferować certyfikaty depozytowe jako inwestycje IRA; towarzystwo funduszy inwestycyjnych oferuje różnorodne fundusze wspólnego inwestowania, z których można wybrać inwestowanie swojej IRA; z drugiej strony firma maklerska może zaoferować ci samodzielną IRA.
W samodzielnie zarządzanej IRA opcje inwestycyjne są liczne i zróżnicowane. Jedynym ograniczeniem jest to, że nie możesz inwestować swojej IRA w przedmioty kolekcjonerskie. Jeśli zainwestujesz IRA w przedmioty kolekcjonerskie, kwotę uważa się za wypłaconą w roku, w którym ją zainwestowałeś, a jeśli masz mniej niż 59, 5 lat, być może będziesz musiał zapłacić 10% kary za wcześniejszą dystrybucję. Do przedmiotów kolekcjonerskich należą:
- Dzieła DywanikiAntykiMetaleGemsyZnaczkiCoinyAlkoholowe napoje Pewne inne materialne dobra osobiste
Dolna linia
Ponieważ Twoje aktywa IRA mogą być narażone na ryzyko, jeśli wykorzystasz je do wykonania niektórych transakcji, powinieneś wiedzieć, jakie są te zabronione transakcje i ich konsekwencje. Oświadczenie o ujawnieniu informacji w IRA, które należy dostarczyć podczas ustanawiania IRA, powinno zawierać informacje o transakcjach uznanych za zabronione, a także wszelkie wyjątki. W razie wątpliwości należy skontaktować się z opiekunem / powiernikiem IRA.
