Internal Revenue Service (IRS) dokładnie analizuje składki wysoko wynagradzanych pracowników (HCE), aby upewnić się, że nie czerpią oni niesprawiedliwych korzyści z odroczonych od podatku programów oszczędności emerytalnych, takich jak plany 401 (k). Jednak wkłady wyrównawcze nie są uwzględniane w rzeczywistych testach procentowych odroczenia (ADP), ponieważ mogą one zniekształcać wyniki testów.
Co to jest testowanie ADP?
Sponsorowany przez pracodawcę plan emerytalny w celu utrzymania statusu kwalifikowanego podatkowo musi spełniać pewne rygorystyczne testy niedyskryminacyjne, aby zapewnić, że zamożniejsi pracownicy nie korzystają z tego planu więcej niż przeciętny pracownik. IRS korzysta z testów ADP, aby sprawdzić, czy udział w programie pozostaje względnie równy dla pracowników na wszystkich poziomach dochodów.
Zgodnie z wymogami testów ADP, średnie odroczenie wynagrodzenia dokonane przez HCE może przekroczyć średni wkład zwykłych pracowników tylko o określony procent. Jeśli okaże się, że HCE przekroczyły limit składek wymagany w testach ADP, plan musi zwrócić nadwyżkę składek lub ryzykować utratę statusu kwalifikowanego podatkowo.
Nadrabianie zaległości
IRS nakłada surowe ograniczenia na kwotę, która może zostać wniesiona do kwalifikowanego planu w danym roku. W 2020 r. Maksymalna składka pracownicza dla osób poniżej 50 roku życia wynosi 19 500 USD, a maksymalny łączny limit składek (w tym udział pracodawcy) wynosi 57 000 USD.
Aby zachęcić osoby zbliżające się do przejścia na emeryturę, aby zwiększyć swoje oszczędności, IRS pozwala uczestnikom planu w wieku powyżej 50 lat na roczne składki wyrównawcze przekraczające te limity. W 2020 r. Uprawnieni pracownicy mogą wnieść dodatkowy 6500 USD, zwiększając całkowity limit do 26 000 USD na składki pracownicze i 63 500 USD ogółem.
Dlaczego wkłady wyrównawcze są wykluczone?
Składki wyrównawcze są wykluczone, ponieważ nie wszyscy pracownicy są uprawnieni do ich pobierania w danym roku. Włączenie ich do testów ADP może zniekształcić wyniki.
Jeśli na przykład liczba nierekompensowanych pracowników (NHCE) w wieku powyżej 50 lat zmaksymalizuje ich składki, ich agresywny udział zwiększa średni wkład wszystkich NHCE, nawet jeśli ich rówieśnicy nie są jeszcze uprawnieni do składek wyrównawczych.
Chociaż ten scenariusz może być dobrą wiadomością dla HCE, którzy cieszyliby się podwyższonymi limitami składek, byłoby odwrotnie, gdyby to byli oni, którzy ukończyli 50 rok życia. Gdyby w badaniach uwzględniono wkłady nadrabiane przez HCE, średni wkład HCE może przekroczyć limit ADP jest szybszy, co wymaga planu zwrotu składek. (W celu zapoznania się z tym tematem zobacz „Dlaczego wkłady 401 (k) są ograniczone?”)
