Spis treści
- Wymagana data rozpoczęcia
- Obliczanie RMD
- Jaki jest twój okres dystrybucji?
- W przypadku przekroczenia terminu RMD
- Dolna linia
Właściciele kont emerytalnych, którzy mogą finansować swoje lata emerytalne bez korzystania ze swoich aktywów emerytalnych, mogą na zawsze cieszyć się odroczonym wzrostem podatku oferowanym na aktywa programów emerytalnych. Nie jest to jednak możliwe, ponieważ IRS ostatecznie chce odroczonych podatków od tych sald.
Kluczowe dania na wynos
- Tradycyjne konta IRA i konta emerytalne 401 (k) nakazują, że po osiągnięciu określonego wieku musisz zacząć przyjmować minimalne wypłaty. Wymagane minimalne wypłaty (RMD) rozpoczynają się w wieku 72 lat, a wysokość RMD opiera się na wartość i oczekiwana długość życia. Jeśli nie podejmiesz RMD lub nie dotrzymasz terminu, zostaniesz ukarany grzywną w wysokości do 50% kwoty, którą miałeś wypłacić.
(Aby zapoznać się z tłem, zobacz Strategiczne sposoby rozpowszechniania RMD, a także nasz samouczek: Wprowadzenie do planów emerytalnych )
Wymagana data rozpoczęcia
Uznając, że właściciel konta wycofania może potrzebować trochę czasu, aby dostosować się do tego wymogu, IRS zapewnia ulgę dla osób fizycznych w pierwszym roku RMD. Jeśli osiągnąłeś 72 lata w 2020 r., Zamiast 31 grudnia, do 1 kwietnia 2021 r., Będziesz mógł wypłacić RMD na 2020 r. Ze swojego konta emerytalnego. Data 1 kwietnia roku następującego po osiągnięciu wieku 72 lat jest określana jako wymagana data początkowa (RBD). Jeśli twoje saldo jest w planie kwalifikowanym, 403 (b) lub 457 (b), twój pracodawca może zezwolić ci na odroczenie początku RMD do momentu przejścia na emeryturę, nawet jeśli nastąpi to po 72 roku życia. Skontaktuj się z pracodawcą lub administratorem planu dotyczące zasad mających zastosowanie do planu.
Obliczanie RMD
Obliczanie kwoty RMD w bieżącym roku dla konta emerytalnego jest stosunkowo proste. Wszystko czego potrzebujesz to (1) wartość konta emerytalnego za poprzedni koniec roku (twoja godziwa wartość rynkowa na koniec roku) oraz (2) okres dystrybucji, który możesz uzyskać z tabel oczekiwanych długości życia wydanych przez IRS.
Poprzednia wartość godziwa na koniec poprzedniego roku jest dzielona przez okres dystrybucji, aby uzyskać kwotę RMD za dany rok. W przypadku umów IRA depozytariusz jest zobowiązany do obliczenia kwoty i powiadomienia jej o tym, proaktywnie lub na żądanie, pod warunkiem, że posiada ona umowę IRA na dzień 31 grudnia poprzedniego roku. W przypadku planów kwalifikowanych administrator planu powinien podać obliczenia i ułatwić dystrybucję.
Poproś swojego specjalistę ds. Finansów, aby dokładnie sprawdził wartość godziwą rynku IRA na koniec poprzedniego roku, ponieważ istnieją okoliczności, w których może być konieczne ponowne obliczenie.
Określanie okresu dystrybucji
IRS zapewnia trzy tabele oczekiwanej długości życia: (1) pojedynczą oczekiwaną długość życia (tabela 1), (2) łączną i ostatnią oczekiwaną długość życia (tabela 11) oraz (3) jednolity czas życia (tabela 11). Tabela 1 jest używana tylko przez beneficjentów, a tabela 11 jest używana przez właściciela konta emerytalnego, który wyznaczył małżonka, który jest młodszy niż dziesięć lat, jako jedynego głównego beneficjenta rachunku. We wszystkich innych przypadkach, w tym w tych, w których nie ma ani wyznaczonego beneficjenta, ani beneficjenta niebędącego beneficjentem, takiego jak organizacja charytatywna, tabela 11 służy do ustalenia okresu dystrybucji.
Aby określić odpowiedni okres dystrybucji, użyj swojego wieku i wieku beneficjenta, jeśli ma to zastosowanie, dla roku, w którym przeprowadzane są obliczenia. Na przykład, jeśli urodziłeś się w 1949 r., Twój wiek do 2020 r. Wynosi 71 lat. O ile jedynym beneficjentem IRA nie jest twój małżonek i on lub ona jest więcej niż dziesięć lat młodsza, okres dystrybucji wynosi 26, 5. Wyznacza się to w następujący sposób: zlokalizuj swój wiek na stole lll, a odpowiednią wartością po prawej stronie twojego wieku jest okres dystrybucji.
Możesz też założyć, że jedynym głównym beneficjentem jest 50-letni małżonek. Okres dystrybucji określa się w następujący sposób: zlokalizuj wiek małżonka na górnym poziomym pasku tabeli II (Załącznik C), a następnie ustal swój wiek na pierwszym pionowym pasku. Twój okres dystrybucji to miejsce, w którym dwa wieki spotykają się pod kątem prostym na wykresie. W tym przykładzie jest to 35, 0. (Aby dowiedzieć się więcej, sprawdź długość życia: to więcej niż tylko liczba ).
Co się stanie, jeśli nie dotrzymasz terminu RMD
Jeżeli kwota RMD nie zostanie rozdzielona w terminie, IRS ocenia 50% podatek akcyzowy od kwoty, która nie została wycofana. Nazywa się to karą za nadmierne gromadzenie. Jeśli wypłacisz tylko część kwoty RMD, kara zostanie naliczona na saldzie. Załóżmy na przykład, że obliczona kwota RMD na rok wynosi 10 000 USD, a wycofałeś 5000 USD. Otrzymasz 50% podatku akcyzowego od 5000 USD.
(Uzyskaj porady, jak uniknąć podatku akcyzowego na Porady dotyczące oszczędności podatkowych dla posiadaczy IRA).
Nie wszystko stracone… Może
Jeśli znajdziesz się w niefortunnym położeniu konieczności zapłacenia tego podatku akcyzowego z powodu błędu, możesz poprosić o zwolnienie z urzędu skarbowego. Zasadniczo, aby rozważyć zwolnienie, IRS wymaga złożenia pisma wyjaśniającego z prośbą o zwolnienie wraz ze zwrotem podatku dochodowego. Podatek akcyzowy jest zgłaszany na formularzu IRS 5329, który można uzyskać na stronie www.irs.gov. Może być potrzebna pomoc konsultanta ds. Planu emerytalnego lub specjalisty podatkowego przy składaniu wniosku o zwolnienie.
Wiele kont emerytalnych
- IRA
IRS pozwala osobom z wieloma IRA sumować RMD dla wszystkich IRA i dystrybuować sumę od każdego. Dla zachowania ostrożności kwoty te należy obliczać osobno dla każdej MAB, ponieważ do każdej mogą mieć zastosowanie różne zasady. Na przykład, jeśli masz dwie IRA, jedną ze współmałżonkiem, który jest o dziesięć lat młodszy jako jedyny główny beneficjent, a drugą z twoją córką jako główny beneficjent, do obliczenia RMD dla każdej IRA zastosowane zostaną różne tabele. Plany kwalifikowane
Jeśli posiadasz aktywa w ramach wielu kwalifikowanych planów, kwoty RMD dla każdego planu muszą być rozdzielone z każdego planu. W przeciwieństwie do dystrybucji z wielu IRA, kwot tych nie można łączyć. 403 (b) s
Podobnie jak RMD z IRA, RMD dla wielu kont 403 (b) muszą być obliczane osobno, ale mogą być łączone i wycofywane z jednego konta 403 (b). Roth IRA
W przypadku Roth IRA reguły RMD nie mają zastosowania do właściciela Roth IRA. Odmienny zestaw zasad dotyczących RMD dotyczy beneficjentów Roth i Tradycyjnych MAB. (Omówiono je w Aktywach odziedziczonego planu emerytalnego - część pierwsza i część druga ).
Dolna linia
Aby upewnić się, że kwoty RMD są obliczane prawidłowo i że przestrzegasz ogólnych zasad, koniecznie skonsultuj się z kompetentnym specjalistą ds. Emerytur lub podatków lub instytucją finansową. Podjęcie kroków zapobiegawczych pomoże uniknąć wszelkich związanych z tym kar. Staraj się również unikać czekania do ostatniej chwili, aby poprosić o RMD, ponieważ może to spowodować niedotrzymanie terminu, w którym kwota musi zostać wypłacona, aby uniknąć kar.
Aby kontynuować czytanie na ten temat, zobacz Unikanie pułapek związanych z RMD .
