Jakie są dopuszczone aktywa?
Firmy ubezpieczeniowe zazwyczaj klasyfikują swoje aktywa do jednej z trzech kategorii: dopuszczone aktywa, zainwestowane aktywa oraz niedopuszczone lub inne aktywa. W przeciwieństwie do większości firm, które stosują zasady rachunkowości według GAAP, do raportowania danych finansowych stosują ustawową rachunkowość (STAT) ustaloną przez Krajowe Stowarzyszenie Komisarzy Ubezpieczeniowych (NAIC).
W ramach rachunkowości STAT niektóre aktywa nie mają wartości. Dopuszczone aktywa to aktywa firmy ubezpieczeniowej dopuszczone przez prawo stanowe do uwzględnienia w sprawozdaniach finansowych spółki, zwykle w bilansie. Chociaż każde państwo ma swobodę uznania w zakresie swoich przepisów ubezpieczeniowych, istnieje konsensus co do tego, które aktywa można wykorzystać przy określaniu wypłacalności zakładu ubezpieczeń. Dopuszczalne aktywa często obejmują hipoteki, należności, akcje i obligacje. Aktywa muszą być płynne i dostępne w celu zaspokojenia roszczeń w razie potrzeby.
Kluczowe dania na wynos
- Dopuszczone aktywa to aktywa, które z mocy prawa są uwzględnione w rocznym sprawozdaniu finansowym spółki. Dopuszczone aktywa muszą być płynne i posiadać mierzalną wartość. Każde państwo reguluje, co stanowi dopuszczony składnik aktywów. Niedozwolone aktywa to aktywa, które nie mają żadnej wartości do spełnienia przez ubezpieczającego zobowiązań i nie można ich łatwo zamienić na gotówkę.
Zrozumienie dopuszczonych aktywów
Dopuszczone aktywa zazwyczaj obejmują aktywa, które są płynne i których wartość można oszacować, lub należności, których uzasadnionego spłaty można oczekiwać. Ponieważ dopuszczone aktywa są kluczowym elementem obliczania adekwatności kapitałowej dla państwowych organów nadzoru ubezpieczeniowego, mają one znacznie węższą definicję, niż można by ją zastosować zgodnie z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP), która przypisuje wartość większości aktywów i wykorzystuje wszystkie aktywa w celu ustalenia wartości firma. Dopuszczone aktywa pomagają określić wypłacalność firmy, zwłaszcza przy ocenie zdolności do wypłacenia nienormalnie dużej kwoty roszczeń jednocześnie.
Aktywa dopuszczone a aktywa niedozwolone
Jak sama nazwa wskazuje, niedopuszczone aktywa są aktywami zabronionymi przez prawo w celu oceny ich sytuacji finansowej. Krótko mówiąc, nie są one uwzględniane w rocznych sprawozdaniach finansowych, ponieważ mają one niewielką lub żadną wartość w sprawozdawczości ustawowej.
Niedopuszczone aktywa to aktywa o wartościach ekonomicznych, które nie mogą wypełniać zobowiązań ubezpieczającego. Ponadto są one trudne do sprzedaży lub nie można ich łatwo zamienić na gotówkę (zamiana niedozwolonych aktywów na gotówkę trwa rok lub więcej lat) z powodu obciążeń - takich jak zastawy - lub udziałów stron trzecich (np. Firm reasekuracyjnych).
Niedozwolone aktywa są bardziej przydatne niż te, do których są natychmiast przeznaczone. Można je również traktować jako źródło zabezpieczenia lub wykorzystać do obliczenia dźwigni finansowej firmy. Typowe przykłady niedozwolonych aktywów obejmują meble biurowe, opłacone z góry wydatki i wyposażenie. Większość wartości niematerialnych i prawnych (np. Nazwy handlowe, znaki handlowe i patenty), czeki niepodlegające bankowi i akcje przechowywane jako zabezpieczenie pożyczek to aktywa niedopuszczone. Jednak każdy stan określa, co kwalifikuje się jako dopuszczony lub niedopuszczony składnik aktywów.
Ubezpieczyciele są przede wszystkim zainteresowani tym, czy są w stanie finansowo spłacić swoje roszczenia. Wykluczenie niedozwolonych aktywów i włączenie dopuszczonych aktywów daje im wyraźniejszy obraz tego, czy odpowiedzialność ta jest zagrożona czy możliwa.
