Co to jest skorygowany dochód brutto (AGI)?
Skorygowany dochód brutto (AGI) jest miarą dochodu obliczoną na podstawie dochodu brutto i wykorzystaną do ustalenia, jaka część dochodu podlega opodatkowaniu. Jest to punkt wyjścia do obliczenia rachunku podatkowego podmiotu rozliczającego w Stanach Zjednoczonych i, między innymi, jest podstawą wielu odliczeń i ulg. Gdy składasz podatki online - podobnie jak robi to około 80% podmiotów zajmujących się rozliczaniem - oprogramowanie, którego używasz, oblicza dla Ciebie AGI.
Kluczowe dania na wynos
- Skorygowany dochód brutto (AGI) oblicza się, wprowadzając korekty „powyżej linii” dochodu brutto podatnika.AGI, zgłoszony na formularzu IRS 1040, służy do obliczenia zobowiązania podatkowego osoby fizycznej. AGI bezpośrednio wpływa na uprawnienia podatnika do dochodzenia wielu odliczenia i ulgi dostępne w zeznaniu podatkowym.
Jak działa skorygowany dochód brutto (AGI)
AGI to modyfikacja dochodu brutto w amerykańskim kodeksie podatkowym. Dochód brutto to po prostu suma wszystkich pieniędzy, jakie jednostka zarabia w ciągu roku, które mogą obejmować płace, dywidendy, alimenty, zyski kapitałowe, dochody odsetkowe, tantiemy, dochody z najmu i wypłaty emerytur. AGI uwzględnia szereg dopuszczalnych odliczeń od dochodu brutto, aby osiągnąć wartość, na podstawie której zostanie obliczone twoje zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego.
AGI jest ogólnie bardziej przydatna niż dochód brutto w przypadku indywidualnych czynności podatkowych. Odliczenia, które modyfikują dochód brutto do skorygowanego dochodu brutto, są wszystkie powyżej linii, co oznacza, że są one uwzględniane przed zwolnieniami podatkowymi dla służby wojskowej, statusu zależnego itp. Odliczenia powyżej linii są również uwzględniane przed odliczeniami szczegółowymi podjęte przez podatnika zgodnie z załącznikiem A i standardowymi odliczeniami.
Wiele stanów USA opiera całkowity rachunek podatkowy podmiotu rozliczającego na obliczeniach rozpoczynających się od skorygowanego dochodu brutto. Następnie odliczane są specyficzne dla państwa odliczenia i ulgi w celu ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Odliczenia, które bierzesz do obliczenia AGI, są nazywane korektami dochodu. Niektóre z najważniejszych odliczeń dokonanych w celu osiągnięcia skorygowanego dochodu brutto danej osoby obejmują:
- Niektóre składki na plan emerytalny, takie jak indywidualne konta emerytalne (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA i plany kwalifikowane Połowa podatku od samozatrudnienia Odliczenia z konta oszczędnościowego (HSA) Wypłata odszkodowania (uwzględniona w dochodzie brutto odbiorcy) Wydatki ruchome (ale od 2018, tylko jeśli prowadzisz aktywną służbę wojskową w związku z zamówieniami wojskowymi) Straty poniesione ze sprzedaży lub zamiany nieruchomości Kary z tytułu wcześniejszego wycofania nakładane przez instytucje finansowe Czesne, opłaty i odsetki od kredytu studenckiego (zwykle obowiązują wyjątki i ograniczenia) Obowiązek jury wynagrodzenie przekazane pracodawcy filera Niektóre wydatki związane z biznesem poniesione przez artystów, nauczycieli, urzędników państwowych i rezerwistów
Obliczanie skorygowanego dochodu brutto (AGI)
Obliczając AGI, zacznij od zsumowania zgłoszonego dochodu za dany rok, dodając jednocześnie inne źródła dochodu podlegającego opodatkowaniu: zysk ze sprzedaży nieruchomości, zasiłek dla bezrobotnych, emerytury, składki na ubezpieczenie społeczne i wszelkie inne dochody niezarejestrowane z podatku zwroty. Od tej sumy zarobków odejmij obowiązujące odliczenia i płatności. Po odjęciu tych płatności od dochodu brutto, otrzymaną wartością jest skorygowany dochód brutto, który służy jako punkt wyjścia do obliczenia dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Po obliczeniu AGI możesz zastosować standardowe federalne odliczenia podatkowe, aby osiągnąć dochód podlegający opodatkowaniu. Lub, jeśli się kwalifikują, możesz wyszczególnić swoje wydatki i wziąć w zamian wyszczególnione potrącenia, co może być dla ciebie lepsze w niektórych sytuacjach.
Wraz z uchwaleniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Spodziewano się mniejszej liczby filerów (około 10% wszystkich filerów w porównaniu z około 30%), biorąc pod uwagę zwiększone standardowe odliczenie i limit 10.000 USD na odliczenia dla stanu i lokalnych podatki (SALT), chociaż wyszczególnienie powinno pozostać użyteczną strategią obniżania podatków dla bogatszych filerów.
Pełną listę wymagań dotyczących ewentualnych potrąceń z dochodu brutto można znaleźć na stronie Internal Revenue Code (IRC) lub na stronie internetowej Internal Revenue Service (IRS). Wiele wymagań jest bardzo specyficznych i należy bardzo uważnie zapoznać się z federalnym kodem podatkowym, aby upewnić się, że kwalifikujesz się przed dokonaniem potrąceń.
AGI bezpośrednio wpływa na Twoje uprawnienia do ubiegania się o wiele odliczeń i ulg dostępnych w zeznaniu podatkowym. Im niższy AGI, tym większe potrącenia i kredyty będziesz uprawniony do otrzymania.
Przykład skorygowanego dochodu brutto (AGI) wpływającego na odliczenia
Powiedz, że wyszczególniasz potrącenia i zgłaszasz koszty dentystyczne, które nie są refundowane przez ubezpieczenie. Możesz odliczyć tylko tę część kosztów leczenia dentystycznego, która przekracza 10% AGI za rok podatkowy 2019. Oznacza to, że jeśli zgłosisz 12 000 USD w niezrefundowanych kosztach dentystycznych i masz AGI w wysokości 100 000 USD, musisz zmniejszyć swoje odliczenie o 10 000 USD, co kończy się odliczeniem w wysokości 2000 USD. Jeśli jednak Twoje AGI wynosi 50 000 USD, obniżka wynosi tylko 5000 USD, a Ty pozostajesz z odliczeniem 7 000 USD.
Skorygowany dochód brutto (AGI) vs. zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI)
Podczas pracy nad indywidualnymi podatkami AGI jest ważnym krokiem w określeniu, ile twojego dochodu brutto podlega opodatkowaniu. Uważaj, aby nie pomylić AGI ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto (MAGI). MAGI dodatkowo modyfikuje skorygowany dochód brutto, dodając z powrotem niektóre pozycje, takie jak dochód zagraniczny, zwolnione z podatku odsetki od pożyczek studenckich i koszty szkolnictwa wyższego.
MAGI jest wykorzystywany do obliczania niektórych ulg podatkowych, ulg i wyłączeń. Na przykład MAGI służy do ustalenia, ile rocznych składek IRA można odliczyć i czy przysługuje ci ulga podatkowa dla składek.
Uwagi specjalne
Skorygowany dochód brutto (AGI) i formularz IRS 1040
Skorygowany dochód brutto jest zgłaszany na formularzu IRS 1040 (bardziej formalnie znanym jako indywidualna deklaracja podatkowa dla osób fizycznych w USA). Formularz jest krótkim dwustronicowym i służy głównie do zbierania dochodów, odliczeń i kredytów. Bardziej szczegółowe informacje są podawane w harmonogramach od 1 do 6. W wielu przypadkach wymagane są dodatkowe formularze i harmonogramy dla podmiotów dokonujących selekcji, uczestniczących w niektórych transakcjach i działaniach biznesowych lub mających określone rodzaje dochodów lub odliczeń.
Zestawienie A służy do zgłaszania odliczeń z podziałem na pozycje. Wykaz B stosuje się do odsetek i dywidend. Z Załącznika C korzystają właściciele małych firm, tacy jak ci, którzy osiągają dochody z działalności jednoosobowej lub ci, którzy są wyłącznym właścicielem spółki z ograniczoną odpowiedzialnością (LLC). Wykaz D przedstawia zyski i straty kapitałowe. W przypadku dochodów z najmu istnieje wykaz E, aw przypadku gospodarstw - wykaz F.
Według IRS „Skorygowany dochód brutto (AGI) definiuje się jako dochód brutto minus korekty dochodu”. Możesz szybko oszacować swoje AGI, patrząc na linię 7 na formularzu 1040. Jeśli jesteś małżeństwem, składając wspólnie, 69 000 $ Ograniczenie AGI do korzystania z bezpłatnego pliku IRS dotyczy zarówno ciebie, jak i małżonka łącznie. Aby złożyć e-federalną deklarację podatkową, musisz zweryfikować swoją tożsamość w IRS, albo z AGI z zeszłorocznego zeznania podatkowego, albo z samodzielnie wybranego osobistego numeru identyfikacyjnego (PIN). IRS przestał wydawać nowe kody PIN z powodu cyberataków, ale nadal możesz używać swojego, jeśli wybrałeś go w poprzednim roku.
