Najwyższa stawka podatku dochodowego od osób prawnych na świecie należy do Zjednoczonych Emiratów Arabskich, a stawka podatkowa w 2018 r. Do 55%, zgodnie z KPMG. Inne kraje o wyższych niż średnie stawkach podatku dochodowego od osób prawnych to Indie (35%), Wenezuela (34%), Brazylia (34%) i Japonia (30, 86%).
Sześć krajów pobiera 0% podatku od osób prawnych: Anguilla, Bahamy, Bahrajn, Bermudy, Kajmany oraz Turks i Caicos. Średnia globalna stawka podatku od osób prawnych wynosi 24, 03%
Niskie stawki podatku od osób prawnych
Oprócz krajów w większości karaibskich bez podatków od osób prawnych, wiele krajów w Europie Wschodniej ma niższe niż średnie stawki podatku od osób prawnych, w tym Uzbekistan (7, 5%), Węgry (9%), Bułgaria (10%) oraz Bośnia i Hercegowina (10%). Według regionu, Europa ma najniższą stawkę podatku od osób prawnych w wysokości 14, 48%, znacznie niższą niż średnia stawka podatku w Azji (21, 21%), obu Amerykach (28, 03%) i Afryce (28, 26%).
Na przykład Bahamy nie opodatkowują zysków, dywidend ani dochodów. Brakuje również zysków kapitałowych, potrąceń i podatków od sprzedaży. Jedynymi wymogami podatkowymi są opłaty licencyjne, podatki od nieruchomości oraz opłaty importowe i skarbowe. Większość firm offshore jest zwolniona z opłat licencyjnych i opłat skarbowych. W zależności od kapitalizacji rynkowej międzynarodowe korporacje płacą efektywną stawkę podatkową od 5% do 15%. (Więcej informacji znajduje się w: Jak obliczane są efektywne stawki podatkowe na podstawie zestawienia dochodów? )
Bermudy nie oferują stawki podatku od osób prawnych, a korporacje międzynarodowe osiągają efektywną stawkę podatku wynoszącą 12%. Na Kajmanach nie ma stawki podatku od osób prawnych, a korporacje międzynarodowe osiągają efektywną stawkę podatkową w wysokości 13%. Są to najniższe średnie, co czyni je tak atrakcyjnymi dla firm amerykańskich.
Wysokie stawki podatku od osób prawnych
Chociaż w Zjednoczonych Emiratach Arabskich (ZEA) obowiązuje stawka podatku od osób prawnych w wysokości 55%, w praktyce ta stawka podatkowa jest zwykle egzekwowana tylko w przypadku zagranicznych firm zajmujących się poszukiwaniem i wydobyciem ropy naftowej oraz banków zagranicznych. Podatki są egzekwowane indywidualnie przez siedmiu emiratów tworzących ZEA; nie ma federalnego podatku dochodowego od osób prawnych. ZEA ma silną gospodarkę z wysokim dochodem na mieszkańca. Po silnym uzależnieniu od ropy rząd skutecznie zdywersyfikował gospodarkę, włączając turystykę, finanse, produkcję i transport lotniczy.
Inne kraje o wysokiej stawce podatku od osób prawnych nie są ekonomicznie uzasadnione. Wenezuela ma wysoką stawkę podatku od osób prawnych w wysokości 34% w 2018 r., Ale kraj znajduje się w kryzysie gospodarczym, a Międzynarodowy Fundusz Walutowy przewiduje, że stopa inflacji Wenezueli może osiągnąć milion procent w 2018 r. Zapobieganie załamaniu gospodarczemu będzie wymagało znacznych reform. Brazylia ma również wysoką stawkę podatku od osób prawnych w wysokości 34%, a jej gospodarka w 2018 r. Boryka się z trudnościami. Real brazylijski jest słaby w stosunku do dolara amerykańskiego, a jego wzrost PKB w drugim kwartale 2018 r. Wyniósł zaledwie 0, 2%. W obu krajach obniżenie stawki podatku od osób prawnych nie będzie miało większego wpływu na lokalną gospodarkę. (Aby uzyskać więcej informacji, zobacz: Czy Wenezuela jest bliska załamania? )
Jak porównać USA
Dzięki ustawie o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA) z 2017 r. Podatek od osób prawnych w USA został obniżony z 40% - drugiej najwyższej na świecie od 2017 r. - do 21% w 2018 r., Poniżej średniej światowej 24, 03% stawki podatku od osób prawnych. Według KPMG spadek amerykańskiej stawki podatku od osób prawnych jest jednym z najbardziej dramatycznych spadków w jakimkolwiek kraju od 2003 roku. Tylko Kuwejt, który obniżył stawkę podatku dochodowego od osób prawnych z 55% do 15% w 2009 r., Miał większą zmianę procentową.
Natomiast Kanada potrzebowała dziewięciu lat, aby powoli obniżyć stawkę podatku dochodowego od osób prawnych z 36, 6% w 2003 r. Do 26%. Stawka podatku od osób prawnych w Kanadzie wynosi 26, 5% w 2018 r. Japonia również powoli obniżyła swoją stawkę podatku od osób prawnych z 42% w 2003 r. Do 30, 86% dzisiaj.
Dolna linia
Odbywa się wiele debat - szczególnie w USA z historycznie przyjazną dla partii republikańskiej partią rządzącą - u władzy - czy niższa stawka podatku od osób prawnych stymuluje wzrost gospodarczy. Chociaż wpływ TCJA na ogólną gospodarkę USA nie będzie znany od pewnego czasu, prawdopodobne jest, że amerykańskie korporacje będą nadal gromadzić pieniądze w krajach wolnych od podatków, takich jak Bermudy i Kajmany, nawet jeśli tworzą miejsca pracy w USA
