Korporacja non-profit 501 (c) (3) jest rodzajem organizacji charytatywnej, którą Internal Revenue Service uznaje za zwolnioną z podatku. Ten rodzaj korporacji nie płaci podatku dochodowego od swoich zarobków lub otrzymywanych darowizn.
Kluczowe dania na wynos
- Pięć kroków do zostania korporacją 501 (c) to: zaplanowanie, utworzenie korporacji, złożenie dokumentacji do urzędu skarbowego, spełnienie wymagań stanowych i lokalnych oraz utrzymanie statusu. Otrzymanie organizacji non-profit oznacza, że jesteś zwolniony z niektórych wymogów podatkowych, które dotyczą inne rodzaje działalności. Ze względu na skomplikowaną sytuację podatkową znaczny procent czasu spędzanego przez 501 (c) korporacji zapewnia, że są one na bieżąco z IRS.
Korzyści z 501 (c)
Za każdym razem, gdy podatnicy przekazują darowiznę na rzecz organizacji non-profit 501 (c) (3), mogą zmniejszyć swój dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę darowizny, jeśli wykażą swoje odliczenia w deklaracji federalnego podatku dochodowego. Ta zachęta zachęca prywatną organizację charytatywną i ułatwia organizacjom non-profit zbieranie pieniędzy.
Jeśli kiedykolwiek chciałeś zebrać pieniądze na jakąś sprawę na własnych warunkach, możesz chcieć założyć 501 (c) (3). W tym artykule opisano, co należy wziąć pod uwagę przed podjęciem decyzji, i opisano, jak zacząć, jeśli zdecydujesz się przejść do przodu.
Plan
IRS mówi, że jeśli chcesz działać jako 501 (c) (3), Twoja organizacja musi wykonywać wyłącznie działalność w jednej z następujących kategorii:
- Religijne Charytatywne Naukowe Literackie lub edukacyjne Testy bezpieczeństwa publicznego Wspieranie krajowych lub międzynarodowych amatorskich zawodów sportowych Zapobieganie okrucieństwu wobec dzieci i zwierząt
Powinieneś także mieć pewność, że twoja organizacja nie jest zaprojektowana tak, aby zarabiać na jednostkach i że zapewnia ona pożytek publiczny.
Utwórz korporację
Kiedy już zdecydujesz, że chcesz kontynuować i że Twoja organizacja z grubsza spełnia wymagania IRS, czas zacząć zajmować się biurokracją. Prawnik może udzielić spersonalizowanych wskazówek i pomóc uniknąć kosztownych błędów, ale niektórzy ludzie radzą sobie sami.
Korporacje powstają na poziomie stanowym, więc musisz dowiedzieć się, jaka jest procedura utworzenia korporacji w stanie, w którym będzie się znajdować Twoja organizacja. Kroki różnią się w zależności od stanu, ale zazwyczaj obejmują:
- Nazwij korporację, upewniając się, że twoje imię i nazwisko jest unikalne i dopuszczalne. Innymi słowy, nie możesz użyć nazwy, którą ktoś już zgłosił. Są też pewne słowa, których rząd nie zezwala korporacjom na używanie ich nazwisk, aby zapobiec wprowadzaniu w błąd opinii publicznej przez firmy. Przygotuj i załóż dokumenty założycielskie. Aktem założycielskim są dokumenty, które tworzą twoją korporację. Podaj jednego do trzech dyrektorów, w zależności od twoich potrzeb i wymagań stanowych. Wszystkie korporacje muszą mieć dyrektorów odpowiedzialnych za nadzór nad organizacją, doradzanie kierownictwu i podejmowanie kluczowych decyzji, takich jak zatrudnienie i zwalnianie dyrektorów firmy. Zorganizuj spotkanie dyrektorów, na którym powołujesz / wybierasz funkcjonariuszy i przygotowujesz się do organizacji dokumentów i rozporządzeń. Rozpocznij również zapis książki, w której trzymasz minuty z tego i kolejnych spotkań. Uzyskaj numer identyfikacji podatkowej. Korporacja jest uważana za niezależny podmiot podatkowy i musi mieć swój własny numer podatkowy (podobny do numeru ubezpieczenia społecznego danej osoby), nawet jeśli nie zamierza płacić podatków.
Oprócz wykonania oficjalnych, wymaganych kroków, nie jest złym pomysłem sporządzenie biznesplanu, tak jak w przypadku rozpoczynania działalności komercyjnej. Mimo że Twoja organizacja będzie non-profit, nadal będziesz musiał działać na czarno, jeśli chcesz, aby działała.
Organizacje non-profit mogą zarabiać; muszą po prostu wykorzystać te zyski na realizację celu publicznego organizacji. Natomiast istnieje prywatna korporacja, która wzbogaca swoich pracowników, kierowników i akcjonariuszy.
Dokumentacja z IRS
Po spełnieniu wymogów dotyczących tworzenia korporacji przez państwo, możesz ubiegać się o status zwolnienia z podatku w IRS.
Najpierw musisz złożyć wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy (EIN). Jest to wymóg dla wszystkich organizacji zwolnionych z podatku, nawet jeśli nie mają pracowników. Możesz złożyć wniosek online za pośrednictwem strony internetowej IRS, telefonicznie pod numerem 1-800-829-4933 lub pocztą elektroniczną w formularzu SS-4, Wniosek o numer identyfikacyjny pracodawcy.
Następnie wypełnij i prześlij Formularz 1023, Wniosek o uznanie wyłączenia zgodnie z sekcją 501 (c) (3) Kodeksu przychodów wewnętrznych. Informacje, które umieścisz w tym formularzu, będą stanowić podstawę decyzji IRS o tym, czy przyznać organizacji zwolnienie z podatku. Przeznacz na to zadanie dużo czasu; główna aplikacja ma 12 stron i jest dość szczegółowa.
Ponadto, w zależności od rodzaju organizacji, którą tworzysz, będziesz również musiał wypełnić jeden z załączonych harmonogramów (np. Harmonogram A dla kościołów; harmonogram B dla szkół, szkół wyższych i uniwersytetów; itp.) IRS szacuje czas wypełnienie formularza 1023 po około 90 godzinach w celu spełnienia wymagań związanych z prowadzeniem dokumentacji, 5 godzin na zapoznanie się z formularzem, prawie 10 godzin na przygotowanie formularza oraz kolejna godzina na skopiowanie, złożenie i wysłanie formularza. To nie obejmuje harmonogramów.
Formularz IRS 1023 pomaga upewnić się, że do wniosku dołączono wszystkie wymagane informacje, i pomaga uniknąć opóźnień w przetwarzaniu.
Prześlij swoją aplikację. IRS poinformuje cię, czy potrzebuje więcej informacji lub czy formularz został przekazany do przeglądu. Gdy IRS uzyska wszystkie wymagane informacje, wyda list potwierdzający przyznający lub odmawiający zwolnienia podatkowego organizacji. Proces oceny trwa zwykle od trzech do pięciu miesięcy. Jeśli odmówiono ci, możesz odwołać się.
Przestrzegaj lokalnych i lokalnych wymagań
Jeśli Twoja organizacja zostanie zatwierdzona do uzyskania statusu zwolnienia z podatku na szczeblu federalnym, to świetnie. Następnie musisz upewnić się, że Twoja organizacja będzie również zwolniona z podatku na szczeblu stanowym i lokalnym, aby nie musiała płacić państwowego podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od sprzedaży ani podatku od nieruchomości.
Wymagania różnią się w zależności od stanu, ale Twoja zgoda IRS może być wszystkim, czego Twoja organizacja musi być uznana za organizację non-profit na poziomie stanu.
Gdy spełnisz wymagania swojego stanu, aby działać jako organizacja non-profit, musisz uzyskać wszelkie pozwolenia lub licencje wymagane do prowadzenia działalności i upewnić się, że przestrzegasz przepisów budowlanych i innych lokalnych przepisów.
Przed rozpoczęciem pracy zapoznaj się z wymaganiami korporacyjnymi, takimi jak organizowanie spotkań, prowadzenie minut i składanie zwrotów informacji.
Utrzymaj swój status
Po zatwierdzeniu na każdym poziomie, jest jeszcze wiele do zrobienia. Utrzymanie statusu organizacji non-profit jest procesem ciągłym, a konsekwencje są poważne, jeśli nie będziesz przestrzegać zasad, postępując zgodnie z listą narzuconych przez siebie wytycznych, których musisz przestrzegać regularnie:
- Upewnij się, że Twoja organizacja działa w sposób zgodny z Twoim wnioskiem. Organizuj regularne spotkania zarządu i rób notatki. Przestrzegaj rocznych wymagań IRS, aby złożyć formularz 990 lub formularz 990-EZ. W tych formularzach będziesz raportować działania organizacji, zarządzanie, przychody, wydatki i aktywa netto. Posiadasz różnorodne źródła finansowania. 501 (c) (3) organizacje powinny być publiczne; jeśli masz za mało źródeł finansowania, być może będziesz musiał zreorganizować się jako fundacja prywatna. Fundacje muszą działać zgodnie z zupełnie innym zestawem reguł. Uruchom swoją organizację jak firmę z własnym kontem bankowym i kartą kredytową. Trzymaj wszystkie transakcje finansowe całkowicie oddzielnie od swoich osobistych kont. Zachowaj nienaganną dokumentację finansową na wypadek, gdyby Twoja organizacja była poddana audytowi. Nie zezwalaj swojej organizacji na udział w żadnych kampaniach politycznych. inne nieobjęte zwolnieniem cele lub popełnianie nielegalnych działań. Nie pozwól, aby znaczna część działań Twojej organizacji była ukierunkowana na wpływanie na ustawodawstwo. Unikaj uzyskiwania niepowiązanych dochodów biznesowych za pośrednictwem swojej organizacji. Jest to dochód z działalności, która jest regularnie prowadzona i nie jest istotnie związana z celem organizacji. Taki dochód podlega niepowiązanemu podatkowi dochodowemu od przedsiębiorstw.
Dolna linia
Rozpoczęcie 501 (c) (3) może być wyczerpującym procesem. Zanim podejmiesz wyzwanie, rozważ zalety i wady spełnienia wszystkich wymogów prawnych i podatkowych związanych z utworzeniem i prowadzeniem oficjalnej organizacji non-profit. Ale może być tego warte; ludzie mogą przekazywać darowizny w większym stopniu niż w innym przypadku ze względu na zwolnienie podatkowe i postrzegany wzrost legalności przekazuje status 501 (c) (3).
