Okres utrzymywania dywidendy z akcji zwykle rozpoczyna się następnego dnia po jej zakupie. Zrozumienie okresu utrzymywania jest ważne dla ustalenia kwalifikowanego traktowania w zakresie podatku od dywidend.
Obliczanie okresu utrzymywania
Aby ustalić okres utrzymywania składnika aktywów, inwestorzy zaczynają liczyć od następnego dnia po dniu, w którym składnik został nabyty, i przestają liczyć w dniu zbycia składnika aktywów. Wykorzystują pierwszy dzień okresu utrzymywania jako datę odniesienia dla każdego następnego miesiąca. Ten wskaźnik określa, czy data sprzedaży przypada poza okresem utrzymywania.
Każdy składnik aktywów utrzymywany przez okres dłuższy niż jeden rok jest zwykle uważany za długoterminowy zysk lub stratę kapitału. Wszelkie aktywa posiadane krócej niż rok są uważane za krótkoterminowe zyski lub straty. Jest to ważne ze względu na różne podejścia podatkowe w odniesieniu do długo- i krótkoterminowych zysków kapitałowych.
Kwalifikowane dywidendy
Spełnienie minimalnego okresu utrzymywania jest podstawowym wymogiem, aby dywidendy mogły zostać uznane za kwalifikowane. W przypadku akcji zwykłych akcje muszą być przechowywane przez ponad 60 dni przez 120-dniowy okres, który rozpoczyna się 60 dni przed datą wypłaty dywidendy. Preferowane akcje muszą mieć okres utrzymywania wynoszący co najmniej 90 dni w okresie 180 dni, który rozpoczyna się 90 dni przed datą ex-dywidendy.
Kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według stawki podatku od zysków kapitałowych w wysokości 15%, która jest niższa niż normalna stawka podatku dochodowego dla większości osób. Dywidendy niekwalifikowane są zwykle opodatkowane według wyższej regularnej stawki podatku dochodowego.
