Podatek od wartości dodanej (VAT) jest podatkiem konsumpcyjnym, co oznacza, że jest podatkiem od zakupu produktu lub usługi. Jest to forma opodatkowania, która koncentruje się na tym, ile jednostka konsumuje, w przeciwieństwie do tego, ile ta jednostka wnosi do gospodarki (podatek dochodowy).
Podatek od wartości dodanej płacą rezydenci dowolnego kraju w Unii Europejskiej. Zarówno konsumenci, jak i firmy są zobowiązani do zapłaty podatku VAT przy zakupie usług lub produktów. Kiedy producent tworzy produkt, jest zobowiązany do zapłaty podatku od wartości dodanej od komponentów zakupionych w celu wytworzenia towarów. Podatek VAT płacony przez konsumenta w momencie wprowadzenia produktu na rynek dotyczy kosztu produktu pomniejszonego o koszty składników, które zostały już opodatkowane.
Stawki podatku od wartości dodanej są ustalane indywidualnie przez państwa członkowskie. Minimalna stawka podatku VAT zgodnie z zaleceniami Unii Europejskiej wynosi 15%, ale tylko Luksemburg pobiera tę stawkę. Nie ma maksymalnego limitu podatku od wartości dodanej. Państwa członkowskie mają również swobodę wyboru niektórych produktów i usług, które mają podlegać obniżonej stawce VAT lub być całkowicie zwolnione.
Cały import jest naliczany według stawki VAT kraju europejskiego, w którym produkt jest sprzedawany. Dyrektywa Unii Europejskiej 77/388 / EWG stanowi, że firmy sprzedające towary elektroniczne i usługi elektroniczne, które mają siedzibę poza Europą, muszą składać podatki VAT w państwie Unii Europejskiej, w którym zamieszkują ich klienci. Podatek VAT ma zastosowanie tylko w sprzedaży między przedsiębiorstwami a klientami. Sprzedaż między przedsiębiorstwami może być zwolniona.
