Zestawienie K-1 jest formularzem podatkowym Internal Revenue Service (IRS) wydawanym corocznie dla inwestycji w interesy partnerskie. Celem Załącznika K-1 jest zgłaszanie udziału każdego partnera w jego zarobkach, stratach, odliczeniach i kredytach. Służy on do podobnego celu raportowania podatkowego, jak jedna z różnych formularzy 1099, które zgłaszają dywidendę lub odsetki z papierów wartościowych lub dochód ze sprzedaży papierów wartościowych.
Z Załącznika K-1 korzystają również akcjonariusze korporacji S, spółki poniżej 100 akcjonariuszy, które są opodatkowane jako spółki osobowe. Fundusze i nieruchomości, które przekazały dochody beneficjentom, również składają harmonogram K-1.
Chociaż sama spółka osobowa zasadniczo nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, indywidualni partnerzy (w tym komandytariusze) mogą podlegać opodatkowaniu od ich części dochodu spółki, niezależnie od tego, czy jest ona dzielona czy nie. K-1 jest zwykle wydawany podatnikom, którzy zainwestowali w spółki komandytowe (LP) i niektóre fundusze giełdowe (ETF), takie jak te, które inwestują w towary.
Zaplanuj K-1
Jak działa harmonogram K-1
Kodeks podatkowy w Stanach Zjednoczonych zezwala na stosowanie niektórych podatków przejściowych, które przenoszą obowiązek podatkowy z podmiotu (takiego jak spółka osobowa) na osoby zainteresowane nim. Stąd obecność harmonogramu K-1: Wymaga od partnerstwa śledzenia podstaw każdego partnera (tj. Stopnia udziału finansowego) w przedsiębiorstwie. Partnerstwo przygotowuje K-1, aby dowiedzieć się, jaki jest udział każdego z partnerów w zyskach, na podstawie kwoty kapitału, jaki posiada w spółce. Podstawa partnera jest powiększana o wkłady kapitałowe i jego udział w przychodach, natomiast jest zmniejszana o udział partnera w stratach i ewentualnych wypłatach.
Informacje finansowe zaksięgowane w harmonogramie K-1 każdego partnera są przesyłane do urzędu skarbowego wraz z formularzem 1065. S Korporacje składają również dokumenty K-1, dołączając je do formularza 1120S.
K-1: notorycznie spóźniony formularz podatkowy
Chociaż nie został złożony w zeznaniu podatkowym pojedynczego partnera, Harmonogram K-1 jest konieczny, aby partner mógł dokładnie określić, jaki dochód ma zostać zgłoszony za dany rok. Niestety, K-1 ma reputację spóźnionego; wymagane do otrzymania do 15 marca (lub 15 dnia trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego jednostki), w rzeczywistości często jest to jeden z ostatnich dokumentów podatkowych, które podatnik otrzymuje. Istnieje wiele powodów, ale najczęstszą jest złożoność obliczania udziałów partnerów, a K-1 każdego partnera często musi być indywidualnie ustalany. (Kiedyś było gorzej: zanim zasady IRS uległy zmianie w 2017 r., K-1 trzeba było odebrać dopiero 15 kwietnia).
Aby dodać zniewagę do krzywdzącego oczekiwania, harmonogram K-1 może być dość złożony i wymagać wielu wpisów w federalnym zeznaniu podatnika, w tym takich wpisów w wykazie A, wykazie B, wykazie D, a w niektórych przypadkach na formularzu 678. To ponieważ partner może zarabiać kilka rodzajów dochodów zgodnie z harmonogramem K-1, w tym przychody z najmu nieruchomości w spółce oraz dochody z odsetek od obligacji i dywidend z akcji. Możliwe jest również, że dochód K-1 może uruchomić alternatywny podatek minimalny.
