Wraz z eksplozją zainteresowania walutą cyfrową i wszystkimi jej konsekwencjami zarówno dla nowych, jak i tradycyjnych firm, rośnie potrzeba jasności co do konsekwencji prawnych tych nowych technologii i walut. Ponieważ rządy na całym świecie, agencje regulacyjne, banki centralne i inne instytucje finansowe pracują nad zrozumieniem charakteru i znaczenia walut cyfrowych, inwestorzy indywidualni mogą zarobić dużo pieniędzy inwestując w tę nową przestrzeń. Z drugiej strony inwestorzy ponoszą określone ryzyko prawne, kupując i sprzedając kryptowaluty.
Podczas gdy walutę cyfrową można łatwo pomylić z konwencjonalnymi pieniądzami elektronicznymi, to nie jest to samo; podobnie jest w przeciwieństwie do konwencjonalnych walut gotówkowych, ponieważ nie może być fizycznie własnością i przenoszony między stronami. Wiele z niejasności statusu prawnego waluty cyfrowej wynika z faktu, że przestrzeń ta stała się ostatnio popularna w porównaniu z bardziej tradycyjnymi systemami walutowymi i płatniczymi. Poniżej zajmiemy się niektórymi pojawiającymi się implikacjami prawnymi związanymi z inwestowaniem w kryptowaluty.
Kryptowaluty jako własność
Jednym z najbardziej krytycznych aspektów prawnych dla każdego inwestora w kryptowalutę jest sposób, w jaki władze centralne postrzegają zasoby kryptowaluty. W USA IRS zdefiniował kryptowaluty jako własność, a nie właściwe waluty. Oznacza to, że indywidualni inwestorzy są zobowiązani do przestrzegania przepisów podatkowych dotyczących zysków kapitałowych, jeśli chodzi o zgłaszanie wydatków i zysków z kryptowaluty w rocznych deklaracjach podatkowych, niezależnie od tego, gdzie kupili monety cyfrowe.
Ten aspekt przestrzeni kryptowalutowej dodaje warstw zamieszania i złożoności dla podatników w USA, ale trudność na tym się nie kończy. Rzeczywiście, nie jest jasne, czy inwestorzy w walucie cyfrowej, którzy nabyli swoje udziały na giełdach zagranicznych, muszą stawić czoła dodatkowym środkom sprawozdawczym w czasie podatkowym. Według raportu CNBC „każdy, kto ma ponad 10 000 USD za granicą, zwykle musi co roku wypełniać Raport Departamentu Skarbu i Rachunków Finansowych (FBAR) w Departamencie Skarbu. Inne prawo - Ustawa o zgodności podatkowej z rachunkami zagranicznymi lub FATCA - wymaga, aby niektórzy podatnicy z USA opisywali swoje zagraniczne konta na formularzu 8938, kiedy składają swoje podatki w IRS. ”
Były federalny prokurator podatkowy Kevin F. Sweeney podpowiedział, w jaki sposób zagraniczne giełdy kryptowalut mogą skomplikować kwestie podatkowe dla inwestorów amerykańskich walut cyfrowych: „prawdopodobnie istnieje wymóg FBAR, ale nie posunąłbym się do stwierdzenia, że zawsze jest taki ”- wyjaśnił, dodając, że brak wskazówek ze strony IRS stworzył„ czarną dziurę ”niepewności zarówno dla inwestorów, jak i specjalistów podatkowych. „Wydawałoby się okropnie niesprawiedliwe, gdyby oczekiwali od podatników, że to wiedzą - a następnie nałożyli kary dla podatników, którzy tego nie zrobili - gdy praktykujący nie mogą nawet w 100% dowiedzieć się, czy istnieje wymóg FBAR” - dodał Sweeney.
Wszystko to sugeruje, że inwestorzy zajmujący się walutami cyfrowymi powinni podjąć specjalne środki ostrożności, aby postępować zgodnie z poradami specjalistów podatkowych, jeśli chodzi o zgłaszanie zysków i strat z kryptowaluty. Ponieważ zasady ciągle się zmieniają, to, co mogło być prawnie dopuszczalne w zeszłym roku, a nawet kilka miesięcy temu, może być teraz powodem do obaw prawnych.
Status zdecentralizowany
Jeden z wielkich losów wielu walut cyfrowych jest również potencjalnym czynnikiem ryzyka dla indywidualnego inwestora. Bitcoin (BTC) utorował drogę innym kryptowalutom, ponieważ jest zdecentralizowany, co oznacza, że nie ma fizycznej obecności i nie jest wspierany przez centralny organ. Podczas gdy rządy na całym świecie wkraczają, by na różne sposoby dochodzić swojej władzy regulacyjnej, BTC i inne waluty cyfrowe, takie jak ta, pozostają niepowiązane z żadną jurysdykcją ani instytucją. Z jednej strony uwalnia to inwestorów od przynależności do tych instytucji. Z drugiej strony jednak ten status może powodować komplikacje prawne. Wartość walut cyfrowych zależy całkowicie od wartości przypisywanej im przez innych właścicieli i inwestorów; dotyczy to wszystkich walut, cyfrowych i fiat. Bez centralnego organu popierającego wartość waluty cyfrowej inwestorzy mogą pozostać w trudnej sytuacji, jeśli pojawią się komplikacje związane z transakcjami lub własnością.
Kolejne potencjalne ryzyko związane z kryptowalutami w wyniku ich zdecentralizowanego statusu wiąże się ze szczegółami transakcji. W większości innych transakcji waluta z fizyczną obecnością zmienia właściciela. W przypadku pieniądza elektronicznego zaufana instytucja finansowa uczestniczy w tworzeniu i rozliczaniu depozytów i wierzytelności. Żadna z tych koncepcji nie dotyczy transakcji kryptowalutowych. Ze względu na tę zasadniczą różnicę prawne zamieszanie między stronami przy różnego rodzaju transakcjach w walucie cyfrowej jest realną możliwością. Ponownie, ze względu na zdecentralizowany stan tych walut, droga do odwołania w takich sytuacjach może być trudna do oszacowania.
Rejestracje biznesowe i licencje
Coraz więcej firm korzysta z walut cyfrowych jako formy płatności. Podobnie jak w innych obszarach finansowych, firmy mogą być zobowiązane do zarejestrowania się i uzyskania licencji na określone jurysdykcje i działania. Ze względu na złożony i zmieniający się status prawny walut cyfrowych obszar ten jest znacznie mniej jasny dla firm działających na rynku kryptograficznym. Na przykład firmy, które akceptują tylko kryptowaluty, mogą w ogóle nie wymagać rejestracji lub uzyskiwania licencji. Z drugiej strony mogą być zobowiązani do poddania się specjalnym rozważaniom w zależności od ich jurysdykcji. Obowiązki odpowiedzialności spoczywają na właścicielach i menedżerach firm, którzy muszą upewnić się, że postępują zgodnie z właściwą procedurą prawną w odniesieniu do swoich operacji na poziomie lokalnym i stanowym. Na przykład na poziomie federalnym instytucje finansowe muszą utrzymywać pewne działania związane z ochroną przed praniem pieniędzy i oszustwami, przekazywaniem funduszy i nie tylko. Takie rozważania dotyczą również firm zajmujących się walutami cyfrowymi.
Oszustwa i pranie pieniędzy
Panuje powszechne przekonanie, że kryptowaluty zapewniają organizacjom przestępczym nowe sposoby popełniania oszustw, prania pieniędzy i wielu innych przestępstw finansowych. Może to nie wpłynąć bezpośrednio na większość inwestorów w kryptowaluty, którzy nie zamierzają wykorzystywać tej nowej technologii do popełniania takich przestępstw. Jednak inwestorzy, którzy znajdują się w niefortunnej sytuacji bycia ofiarą przestępstwa finansowego, prawdopodobnie nie mają takich samych możliwości prawnych jak tradycyjne ofiary oszustwa.
Ten problem dotyczy również zdecentralizowanego statusu walut cyfrowych. Na przykład, gdy hakowana jest giełda kryptowalut, a portfele klientów są kradzione, często nie ma standardowej praktyki odzyskiwania brakujących środków. Inwestorzy walut cyfrowych podejmują zatem pewne ryzyko, kupując i przechowując aktywa kryptowalutowe. Z tego powodu programiści i startupy związane z cyfrową walutą poświęcili tak wiele uwagi tworzeniu bezpiecznych środków do przechowywania cyfrowych monet i tokenów. Mimo to, podczas gdy nowe typy portfeli są ciągle wypuszczane, i podczas gdy giełdy kryptowalut zawsze poprawiają swoje środki bezpieczeństwa, inwestorzy jak dotąd nie byli w stanie całkowicie wyeliminować ryzyka prawnego związanego z posiadaniem kryptowalut i prawdopodobnie nigdy nie będą.
