Tradycyjna IRA jest tworzona przez osobę we własnym imieniu, aby oszczędzać na emeryturę, podczas gdy SIMPLE IRA jest tworzona przez właściciela małej firmy w imieniu pracownika (w tym właściciela, jeśli jest on wyłącznym właścicielem). Tylko właściciel tradycyjnego IRA wpłaca składki na konto, podczas gdy zarówno pracownik, jak i pracodawca, wpłacają składki na SIMPLE IRA, co oznacza Oszczędnościowy plan motywacyjny dla pracowników.
Aby otworzyć tradycyjną agencję IRA, należy uzyskać dochód tylko w ciągu roku i mieć mniej niż 70 lat do końca roku. Natomiast właściciele małych firm, którzy otwierają SIMPLE IRA dla swoich pracowników, mogą poczynić dodatkowe postanowienia dotyczące tego, kto może wziąć udział.
PROSTE IRA mają znacznie wyższe limity składek niż tradycyjne IRA, co pozwala zaoszczędzić więcej na podatkach z góry.
Limity składek
Limity składek są również różne:
- W przypadku tradycyjnych IRA maksymalny dopuszczalny wkład w 2020 r. Jest mniejszy z 6000 USD (lub 7 000 USD dla osób w wieku 50 lat i starszych) lub łącznych dochodów w roku. W przypadku PROSTEJ IRA pracownik może wnieść wkład własny w wysokości do 13 500 USD rocznie w 2020 r. którzy mają 50 lat lub więcej, rezerwa na IRS pozwala na dodatkowe 3000 USD za łączną kwotę maksymalnie 16 500 USD na 2020 rok. PROSTE składki IRA mogą być dopasowane przez pracodawcę do dolara za dolara, do 3% wynagrodzenia pracownika —Lub składka pracodawcy może stanowić stałą kwotę 2% wynagrodzenia pracownika.
Kwestie podatkowe
Oba plany pozwalają na odroczenie podatku dochodowego od kwot wniesionych do planów, dopóki nie zostaną one rozproszone, a także od wszelkich dochodów, o ile pozostają w planach. Istnieją jednak kluczowe różnice między tymi dwoma planami.
Odliczalność
Składki na tradycyjne IRA mogą być odliczone od podatku, ale składki pracowników na SIMPLE IRA nie podlegają odliczeniu. Wyjątkiem jest to, że wyłączni właściciele mogą odliczyć zarówno składki obniżające wynagrodzenie, jak i odpowiadające im składki z formularza 1040.
Kary
Z pewnymi wyjątkami oba plany wiążą się z karami za wcześniejszą dystrybucję środków - 10% w 2020 r. - plus zapłatę podatku dochodowego od kwoty wycofanej.
W przypadku PROSTEGO IRA, z kilkoma wyjątkami, na przykład w wieku powyżej 59 lat, kara wzrasta z 10% do 25%, jeśli pieniądze zostaną wypłacone w ciągu dwóch lat od pierwszego wpłaty przez pracodawcę.
Specjalne uwagi i BEZPIECZNA ustawa
Na początku stycznia 2020 r. Prezydent Trump podpisał Ustawę „Każda społeczność na emeryturę” (ustawa SECURE). Ustawa BEZPIECZNA oznacza, że więcej pracodawców może oferować renty jako opcje inwestycyjne w ramach planów 401 (k). Zgodnie z ustawą firmy ubezpieczeniowe, a nie pracodawcy, będą odpowiedzialne za oferowanie odpowiednich opcji inwestycyjnych.
Ustawa oznacza również, że w przypadku wielu planów pracodawców, w których małe firmy mogą się łączyć, aby zapewnić pracownikom plany emerytalne, pracodawcy nie muszą już mieć „wspólnej cechy”, takiej jak działalność w tej samej branży.
Ponadto długoterminowi pracownicy pracujący w niepełnym wymiarze godzin mogą teraz kwalifikować się do otrzymania planów. Próg kwalifikowalności wynosi teraz jeden pełny rok z 1000 przepracowanymi godzinami lub trzy kolejne lata co najmniej 500 godzin. Przed ustawą pracodawcy nie musieli zapraszać pracowników, którzy co roku mają mniej niż 1000 godzin, do udziału w planie emerytalnym.
Wreszcie, zgodnie z ustawą, pracodawcy w małych firmach, którzy automatycznie zapisują pracowników do swojego planu emerytalnego, są uprawnieni do ulgi podatkowej w celu zrekompensowania kosztów uruchomienia planu 401 (k) lub planu SIMPLE IRA z automatyczną rejestracją, oprócz początkowego- do kredytu, który już otrzymują.
Doradca Insight
Bob Rall, CFP®
Rall Capital Management, Cocoa, Floryda
SIMPLE IRA to indywidualne konto, które posiadasz w ramach planu emerytalnego małego pracodawcy. Przyczyniasz się do konta poprzez potrącenia z listy płac, a pracodawca pomaga również w dopasowaniu.
Główną różnicą między SIMPLE IRA a tradycyjną IRA jest kwota, którą możesz wnieść. Obecnie limit składki IRA wynosi 6000 USD rocznie, 7000 USD, jeśli masz więcej niż 50 lat. W przypadku PROSTEGO IRA możesz wnieść 13 500 USD rocznie, 16 500 USD dla osób powyżej 50 roku życia.
Oba IRA są zgodne z tymi samymi zasadami dotyczącymi inwestycji, dystrybucji i najazdu. Oba są rachunkami z odroczonym podatkiem, więc nie płacisz podatku od żadnego wzrostu ani zysków, dopóki nie dokonasz wypłaty, ani nie płacisz podatku od składek. Wszelkie wypłaty dokonane przed osiągnięciem wieku 59½ będą skutkowały karą podatkową w wysokości 10% dla obu.
