Co to jest analiza pionowa?
Analiza pionowa to metoda analizy sprawozdania finansowego, w której każdy element zamówienia jest wymieniony jako procent wartości bazowej w zestawieniu. W związku z tym pozycje w rachunku zysków i strat można określić jako odsetek sprzedaży brutto, natomiast pozycje w bilansie jako odsetek aktywów lub zobowiązań ogółem, a analiza pionowa rachunku przepływów pieniężnych pokazuje każdy wpływ lub odpływ jako odsetek całkowitych wpływów pieniężnych.
Analiza pionowa
Jak działa analiza pionowa
Analiza pionowa znacznie ułatwia porównywanie sprawozdań finansowych jednej firmy z drugą oraz z różnych branż. Jest tak, ponieważ widać względne proporcje sald kont. Ułatwia także porównywanie poprzednich okresów do analizy szeregów czasowych, w których dane kwartalne i roczne są porównywane przez wiele lat, aby uzyskać obraz tego, czy wskaźniki wydajności poprawiają się, czy pogarszają.
Na przykład, pokazując różne pozycje wydatków w rachunku zysków i strat jako procent sprzedaży, można zobaczyć, w jaki sposób przyczyniają się one do marży zysku i czy rentowność poprawia się w czasie. W ten sposób łatwiej jest porównać rentowność firmy z jej odpowiednikami.
Analiza pionowa służy do uzyskania obrazu, czy wskaźniki wydajności poprawiają się, czy pogarszają.
Sprawozdania finansowe zawierające analizę pionową wyraźnie pokazują wartości procentowe pozycji w osobnej kolumnie. Tego rodzaju sprawozdania finansowe, w tym szczegółowa analiza pionowa, są również znane jako sprawozdania finansowe zwykłej wielkości i są wykorzystywane przez wiele firm w celu uzyskania bardziej szczegółowych informacji na temat sytuacji finansowej firmy. Sprawozdania finansowe o wspólnych rozmiarach często zawierają porównawcze sprawozdania finansowe zawierające kolumny porównujące każdą pozycję z wcześniej raportowanym okresem.
Przykład analizy pionowej
Załóżmy na przykład, że XYZ Corporation ma sprzedaż brutto w wysokości 5 milionów USD i koszt sprzedanych towarów w wysokości 1 miliona USD, a koszty ogólne i administracyjne w wysokości 2 milionów USD i stawkę podatkową w wysokości 25%, jego rachunek zysków i strat będzie wyglądał tak, jeśli zastosowana zostanie analiza pionowa:
| Obroty | 5 000 000 | 100% |
| Koszt sprzedanych towarów | 1 000 000 | 20% |
| Zysk brutto | 4 000 000 | 80% |
| Koszty ogólnoadministracyjne | 2 000 000 | 40% |
| Dochód operacyjny | 2 000 000 | 40% |
| Podatki (% 25) | 500 000 | 10% |
| Dochód netto | 1 500 000 | 30% |
Analiza pionowa a pozioma
Inną formą analizy sprawozdań finansowych stosowaną w analizie wskaźników jest analiza pozioma lub analiza trendów. W tym przypadku wskaźniki lub pozycje w sprawozdaniach finansowych firmy są porównywane w określonym przedziale czasu, wybierając pozycje wartości rocznej jako wartość bazową, podczas gdy co drugi rok reprezentują różnice procentowe pod względem zmian w tym poziomie bazowym.
Na przykład kwota środków pieniężnych wykazana w bilansie na dzień 31 grudnia 2018 r., 2017 r., 2016 r., 2015 r. I 2014 r. Zostanie wyrażona jako odsetek kwoty 31 grudnia 2014 r. Zamiast kwot w dolarach możesz zobaczyć 141, 135, 126, 118 i 100.
Pokazuje to, że ilość gotówki na koniec 2018 r. Wynosi 141% kwoty na koniec 2014 r. Wykonując tę samą analizę dla każdej pozycji bilansu i rachunku zysków i strat, można zobaczyć, jak każda pozycja się zmieniła w związku z innymi pozycjami.
Kluczowe dania na wynos
- Analiza pionowa ułatwia zrozumienie wyrażonej w procentach korelacji między pojedynczymi pozycjami w bilansie a dolną linią. Analiza pionowa może stać się silniejszym narzędziem w połączeniu z analizą poziomą, która uwzględnia finanse z określonego okresu czasu.
Terminy pokrewne
Definicja wspólnego rachunku zysków i strat Definicja Wspólnego rachunku zysków i strat to rachunek zysków i strat, w którym każda pozycja jest wyrażona jako procent wartości sprzedaży, aby ułatwić analizę. więcej Definicja analizy poziomej Analiza pozioma jest wykorzystywana w analizie sprawozdań finansowych do porównywania danych historycznych, takich jak wskaźniki lub pozycje, dla wielu okresów obrachunkowych. więcej Jak działa analiza konta Analiza konta to proces, w którym szczegółowe pozycje w transakcji finansowej lub wyciągu są dokładnie sprawdzane dla danego konta. Analiza konta może pomóc w zidentyfikowaniu trendów lub wskazać skuteczność konta. więcej Analiza sprawozdania finansowego Analiza sprawozdania finansowego to proces analizy sprawozdania finansowego spółki w celu podjęcia decyzji. więcej Zrozumienie wspólnego sprawozdania finansowego Rozmiar wspólnego sprawozdania finansowego pozwala na łatwą analizę między firmami lub między przedziałami czasowymi dla firmy. Wyświetla wszystkie elementy jako wartości procentowe wspólnej liczby podstawowej, a nie jako bezwzględne liczby. więcej Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (CFO) Definicja Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej (CFO) wskazuje ilość gotówki generowanej przez przedsiębiorstwo z bieżącej, regularnej działalności biznesowej. więcej linków partnerskichPowiązane artykuły
Narzędzia do analizy fundamentalnej
Analiza wspólnych sprawozdań finansowych
Sprawozdania finansowe
Wykrywanie nadużyć finansowych
Narzędzia do analizy fundamentalnej
Czym różnią się zysk brutto i EBITDA?
Sprawozdania finansowe
Czym różnią się zarobki i dochody?
Analiza finansowa
Czym różnią się przychody i przychody operacyjne?
Analiza fundamentalna
Wzór na obliczanie EBITDA (z przykładami)
