Plany emerytalne ze zdefiniowanymi świadczeniami to kwalifikowane programy emerytalne, które zapewniają ustalone i wcześniej ustalone świadczenia uczestnikom programu po przejściu na emeryturę. Plany te są popularne wśród pracowników, którzy cieszą się bezpieczeństwem stałych świadczeń po przejściu na emeryturę, ale popadli w niełaskę u pracodawców, którzy teraz faworyzują plany określonych składek zamiast nich, ponieważ nie kosztują pracodawców tyle pieniędzy.
Niemniej jednak plany określonych świadczeń nie poszły całkowicie na drogę dodo. Ponieważ mogą być skomplikowane, ważne jest zrozumienie zasad określonych przez Internal Revenue Service (IRS) i federalny kod podatkowy.
Kluczowe dania na wynos
- Plany emerytalne ze zdefiniowanymi świadczeniami są finansowane przez pracodawcę z zysków firmy i generalnie nie wymagają składek pracowniczych. Wysokość świadczeń każdej osoby jest zwykle powiązana z jej wynagrodzeniem, wiekiem i długością zatrudnienia w firmie., pracownik musi mieć przepracowany określony czas w firmie oferującej program. W większości przypadków pracownik otrzymuje stałe świadczenie co miesiąc aż do śmierci, kiedy płatności przestają obowiązywać lub zostaną przekazane w zmniejszonej wysokości małżonkowi pracownika, w zależności od planu.
Jak działa plan emerytalny ze zdefiniowanymi świadczeniami
Program emerytalny ze zdefiniowanymi świadczeniami wymaga od pracodawcy corocznych składek na rachunek emerytalny pracownika. Administratorzy planu zatrudniają aktuariusza do obliczenia przyszłych świadczeń, które plan musi wypłacić pracownikowi, oraz kwoty, którą pracodawca musi wnieść, aby zapewnić te świadczenia. Przyszłe świadczenia zasadniczo odpowiadają okresowi, przez jaki pracownik pracował dla firmy, jego pensji i wiekowi. Zasadniczo tylko pracodawca przyczynia się do planu, ale niektóre plany mogą również wymagać wkładu pracownika.
Aby otrzymać świadczenia z planu, pracownik musi zwykle pozostać w firmie przez określoną liczbę lat. Ten wymagany okres zatrudnienia jest znany jako okres nabywania uprawnień. Pracownicy, którzy opuszczą firmę przed końcem okresu nabywania uprawnień, mogą otrzymać tylko część świadczeń. Gdy pracownik osiągnie wiek emerytalny określony w planie, zwykle otrzymuje dożywotnią rentę. Zasadniczo właściciel konta otrzymuje płatność co miesiąc, aż do śmierci.
Firmy nie mogą z mocą wsteczną zmniejszać kwot świadczeń z tytułu programów emerytalnych ze zdefiniowanym świadczeniem, ale to nie znaczy, że plany te są chronione przed upadkiem.
Przykłady planów emerytalnych o zdefiniowanym świadczeniu
Jeden rodzaj programu określonych świadczeń może wypłacać miesięczny dochód równy 25% średniego miesięcznego wynagrodzenia, które pracownik zarobił podczas zatrudnienia w firmie. Zgodnie z tym planem pracownik, który zarabiał średnio 60 000 USD rocznie, otrzymywałby 15 000 USD rocznych świadczeń lub 1 250 USD co miesiąc, począwszy od wieku przejścia na emeryturę (określonego w planie) i kończącego się, gdy dana osoba zmarła.
Inny rodzaj planu może obliczać świadczenia na podstawie usługi pracownika w firmie. W tym scenariuszu pracownik może otrzymać 100 USD miesięcznie za każdy rok pracy w firmie. Ktoś, kto pracował przez 25 lat, otrzymałby 2500 $ miesięcznie w wieku emerytalnym.
Różnice w wypłatach świadczeń
Każdy plan ma swoje własne zasady dotyczące otrzymywania świadczeń przez pracowników. Na przykład w przypadku zwykłej renty dożywotniej pracownik otrzymuje stałe miesięczne świadczenia, począwszy od przejścia na emeryturę i kończąc po śmierci. Ci, którzy przeżyli, nie otrzymują żadnych dalszych płatności. W przypadku kwalifikowanej renty wspólnej i renty rodzinnej pracownik otrzymuje stałe miesięczne płatności aż do śmierci, w którym to momencie pozostały przy życiu małżonek nadal otrzymuje świadczenia równe co najmniej 50% świadczeń pracownika do momentu śmierci małżonka.
Niektóre plany oferują ryczałt, w którym pracownik otrzymuje całą wartość planu w momencie przejścia na emeryturę i nie dokonuje się żadnych dalszych płatności na rzecz pracownika ani osób pozostałych przy życiu. Bez względu na formę świadczeń, pracownicy płacą od nich podatki, a pracodawca otrzymuje ulgę podatkową za składki na program.
Plany określonych świadczeń a plany określonych składek
W planie określonych składek pracownicy finansują ten plan własnymi pieniędzmi i podejmują ryzyko inwestowania. Z drugiej strony plany określonych świadczeń nie zależą od zwrotów z inwestycji. Pracownicy wiedzą, ile mogą oczekiwać na emeryturze. Rząd federalny nie ubezpiecza programów określonych składek, zgodnie z Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), ale obecnie ubezpiecza pewien procent programów określonych świadczeń.
Federalne wymagania podatkowe
IRS stworzył zasady i wymagania dla pracodawców w celu ustanowienia programów określonych świadczeń. Firma dowolnej wielkości może skonfigurować plan, ale musi co roku składać formularz 5500 wraz z harmonogramem B. Ponadto firma musi zatrudnić zarejestrowanego aktuariusza w celu ustalenia poziomów finansowania swojego planu i podpisania Załącznika B. Ponadto firmy nie mogą z mocą wsteczną zmniejszać świadczeń. Firmy, które albo nie wpłacają minimalnych składek na swoje plany, albo wpłacają nadwyżki, muszą płacić federalny podatek akcyzowy. IRS zauważa również, że plany określonych świadczeń na ogół nie mogą dokonywać wypłat dla uczestników przed 62 rokiem życia, ale takie plany mogą pożyczać pieniądze uczestnikom.
