Nowa, proponowana reguła Departamentu Pracy (DOL) może pomóc pracownikom, którzy nie mają dostępu do planów emerytalnych zapewnionych przez pracodawcę, oszczędzać na emeryturę.
Okres publicznego komentowania proponowanej reguły Departamentu Pracy (DOL) zatytułowanej „Definicja„ pracodawcy ”zgodnie z sekcją 3 (5) ERISA - Stowarzyszone plany emerytalne i inne plany wielu pracodawców) został zamknięty 24 grudnia 2018 r., z wdrożeniem spodziewanym na początku 2019 r.
Reguła została opracowana w odpowiedzi na zarządzenie wykonawcze wydane przez prezydenta Donalda Trumpa w sierpniu. Ma on na celu wzmocnienie bezpieczeństwa emerytalnego poprzez umożliwienie pracującym Amerykanom bez planu oszczędnościowego związanego z pracą, takiego jak 401 (k), uzyskanie dostępu do jednego za pośrednictwem podmiotu znanego jako plan emerytalny stowarzyszenia.
Nacisk na działanie polega na tym, że tylko 53% pracowników w małych firmach zatrudniających mniej niż 100 pracowników ma dostęp do planu emerytalnego w miejscu pracy, w porównaniu do 89% pracowników w firmach zatrudniających 500 lub więcej pracowników. Według Pew Charitable Trust, większość małych firm, które nie oferują planu oszczędności emerytalnych, podaje główne koszty i złożoność zarządzania planem emerytalnym.
„Pracodawca” na nowo
Nowa reguła definiuje grupę pracodawców jako „jednego pracodawcę” zgodnie z rodzajem planu wielu pracodawców (MEP) znanego jako plan emerytalny stowarzyszenia (ARP). Zgodnie z proponowaną zasadą poszczególne firmy zatrudniające pracowników, a także osoby prowadzące działalność na własny rachunek, które pracują co najmniej 20 godzin tygodniowo lub zarabiają wystarczająco, aby pokryć koszty ubezpieczenia zdrowotnego stowarzyszenia, mogą uczestniczyć w planie emerytalnym za pośrednictwem ARP.
Zasada ta umożliwia przedsiębiorstwom i osobom prowadzącym działalność na własny rachunek dołączenie do posła do PE z innym powiązaniem lub wspólnym powiązaniem, takim jak przynależność do tej samej branży lub lokalizacja na obszarze geograficznym objętym przez jedną izbę handlową.
Różni się to od „otwartego planu wielu pracodawców”, w którym jedyne firmy oferujące połączenia mają członkostwo w tym planie. Ustawa zezwalająca na otwarcie posłów do PE oczekuje na Kongres, ale nie została jeszcze poddana pod głosowanie przez całą izbę.
Zasady dotyczące ARP
Oprócz postanowienia dotyczącego „wspólnej obligacji” reguła DOL stanowi, że ARP musi:
- mieć formalną strukturę organizacyjną kontrolowaną przez firmy członkowskie (w szczególności nie przez bank, ubezpieczyciela lub firmę świadczącą usługi finansowe), ograniczając uczestnictwo do pracowników i byłych pracowników firm członkowskich
Ponadto każda firma członkowska musi być bezpośrednim pracodawcą co najmniej jednego pracownika uczestniczącego w ARP.
Zapewniony udział PEO
Zasada DOL przewiduje również, że profesjonalne organizacje pracodawców (PEO), które są spółkami działającymi w obszarze zasobów ludzkich, które zapewniają wspólne usługi pracodawców, takie jak płac, potrącanie podatków i funkcje sprawozdawcze dla przedsiębiorstw, sponsorują 401 (k) dla swoich klientów.
W rzeczywistości większość PEO już oferuje posłów do PE swoim klientom. Nowa reguła jedynie potwierdza to prawo dla PEO, którzy albo uczestniczą w programie PEO z certyfikatem IRS, albo świadczą więcej niż połowę usług zwykle świadczonych przez PEO. (Patrz „Kryteria istotnych funkcji zatrudnienia” poniżej.)
PEO działający jako pracodawca musi:
- przyjmij przynajmniej niektóre z głównych ról pracodawców swoich klientów kontrolujących posła do PE i wypełnij role certaian ERISA potwierdź, że co najmniej jeden pracownik z każdej firmy bierze udział w MEPensure uczestniczą tylko obecni i byli pracownicy oraz ich beneficjenci
Kryteria „istotnych funkcji zatrudnienia”
Aby spełnić wymóg pełnienia „istotnych funkcji związanych z zatrudnieniem”, PEO musi być certyfikowaną profesjonalną organizacją pracodawców (CPEO) w ramach definicji wewnętrznego kodeksu podatkowego 7705 lub spełniać pięć lub więcej z następujących kryteriów:
- płacić pracownikom, niezależnie od tego, czy fundusze zostały pokryte przez ich klienta, zarządzać wszystkimi podatkami pracowniczymi dla ich klienta, uczestniczyć w rekrutacji i zwalnianiu pracowników, asystować w nadzorowaniu pracowników i egzekwować zasady polityki firmy, asystując pracodawcy w ustalaniu płac pracowniczych, wynagrodzeń i zapewniając funkcję pokrycia odszkodowania dla pracowników jako lub pomóc działowi zasobów ludzkich firmy w nadzorowaniu kwestii zgodności z przepisami, w tym dyskryminacji, FMLA, wymagań OSHA i statusu obywatelskiego pracownika, aby nadal zapewniać pracownikom korzyści, nawet jeśli umowa firmy dobiegnie końca
Ograniczony nadzór powierniczy
Ważny element proponowanej reguły DOL zmniejsza (ale nie eliminuje) obowiązki powiernicze spółek członkowskich ARP lub PEO. Sponsorem podstawowym ARP lub PEO byłby mianowany powiernik, tym samym zwalniając poszczególnych pracodawców z większości obowiązków powierniczych i zadań administracyjnych. Podstawową rolą firm członkowskich byłoby uczestnictwo w wyborze i monitorowaniu sponsora oraz, oczywiście, terminowe składanie pracodawców i pracowników do posła do PE.
Zasada „Bad Apple” nie została zaadresowana
Reguła DOL nie jest objęta tak zwaną „zasadą złych jabłek”, która może zakłócić działanie posła do PE lub zdyskwalifikować wszystkie firmy członkowskie, jeśli jeden członek złamie regułę lub popełni błąd administracyjny. Ulga może jednak pochodzić z ustawodawstwa w Kongresie, które dotyczy tej kwestii. Ponadto IRS powiedział, że spodziewa się opublikować zawiadomienie o proponowanym tworzeniu przepisów dotyczących „złego jabłka” do kwietnia 2019 r., A sierpniowe zarządzenie Trumpa wyraźnie instruuje Sekretarza Skarbu, aby zaproponował poprawki lub wytyczne dotyczące tej zasady.
W oczekiwaniu na prawodawstwo
Amerykańska Izba Reprezentantów uchwaliła we wrześniu Ustawę o oszczędzaniu rodzinnym oraz Ustawę o zwiększaniu emerytury i oszczędzaniu (RESA). Oba akty prawne wykraczają poza zasadę DOL, aby zezwolić otwartym posłom do PE, zająć się problemami złych jabłek i zapewnić dodatkowe zachęty, które rozwiązują inne problemy. Na przykład to nowe ustawodawstwo może zostać uchylone tylko przez Kongres, podczas gdy zasada DOL może zostać usunięta przez przyszłą administrację.
Dolna linia
DOL twierdzi, że oczekuje, że jego nowa zasada „zmniejszy koszty administracyjne dzięki korzyściom skali i wzmocni rękę małych firm podczas negocjacji z instytucjami finansowymi i innymi usługodawcami”. Podczas gdy reakcja branży na nową zasadę DOL była ogólnie pozytywna, wielu obserwatorów wierzcie, że reguła nie idzie wystarczająco daleko. Zamiast tego sugerują, że ostatecznie potrzebne jest uchwalenie ustawodawstwa oczekującego na Kongres.
