W przypadku większości organizacji nienastawionych na zysk, takich jak kolegia i uniwersytety, zakony i muzea, ustanowienie funduszu kapitałowego ma kluczowe znaczenie dla generowania źródła stałego finansowania z dywidend, odsetek i zysków kapitałowych generowanych przez aktywa funduszu. Zazwyczaj wypłaty dotacji z powodu przywiązania do organizacji non-profit nie podlegają opodatkowaniu. Jednak potencjalne opodatkowanie nadal istnieje, w zależności od tego, kto otrzymuje finansowanie i do czego jest ono wykorzystywane.
Dofinansowanie i fundusze na dotacje
Darowizny to darowizna, ogólnie mówiąc, aktywa finansowe, które są przekazywane grupie lub organizacji non-profit. Darowizna składa się z funduszy inwestycyjnych, środków pieniężnych lub innych nieruchomości i aktywów. Dofinansowanie może, ale nie zawsze, mieć określone przeznaczenie na żądanie dawcy. Ogólnie rzecz biorąc, środki przeznaczone są na utrzymanie kapitału, z wykorzystaniem naliczonych dywidend lub zysków kapitałowych w celu sfinansowania operacji charytatywnych.
Fundusz na dożycie stanowi zbiór środków i darowizn, które przedsiębiorstwo lub organizacja non-profit ustanawia dla określonego lub szerszego celu, regularnie dokonując wypłat z zainwestowanego kapitału. Darowizny wniesione do funduszu darowizn są odliczane od podatku od osób fizycznych lub firm oferujących darowiznę.
Opodatkowanie dochodu uzyskanego
Kiedy darowizna do funduszu gromadzi dywidendy, zyski kapitałowe i odsetki od aktywów bazowych, uzyskany dochód może podlegać opodatkowaniu. Zależy to jednak prawie całkowicie od charakteru organizacji non-profit lub instytucji, która kontroluje fundusz na życie. W większości przypadków dożycie jest osobą prawną, taką jak fundusz powierniczy lub korporacja, całkowicie odrębną od grupy non-profit, która otrzymuje świadczenie. Jeżeli beneficjentem jest organizacja zwolniona z podatku, dożycie kwalifikuje się do uzyskania statusu zwolnienia z podatku, w którym to przypadku wszelkie naliczone dochody nie są opodatkowane.
Wypłaty dla beneficjentów
Większość darowizn jest obciążona przepisami, które zobowiązują kierowników do dokonywania rocznych wypłat, aż do wyznaczonego pułapu wypłat, oraz do reinwestowania nadwyżek, zwiększając w ten sposób kwotę kapitału. Chociaż naliczone zyski z tego wyposażenia są zwykle wolne od podatku, wypłaty mogą być opodatkowane, w zależności od odbiorcy. Na przykład fundusz operacyjny, który finansuje instytucje non-profit, może oferować wypłaty wolne od podatku, ponieważ instytucja otrzymująca jest zwolniona z płatności podatku dochodowego. Z drugiej strony, jeżeli dożycie stanowi wypłatę, która uzupełnia budżet operacyjny firmy nastawionej na zysk, firma musi traktować wypłatę jako dochód do opodatkowania.
Pozycja zarobkowa i inne wypłaty
Dofinansowanie jest często wykorzystywane do zagwarantowania wypłaty wynagrodzeń i świadczeń, na przykład dla profesorów lub stypendystów uniwersytetu lub college'u. Dofinansowanie pokrywa dział, do którego profesor jest przywiązany, ale nie jest uważane za pracodawcę profesora. Jednak jako pracownik instytucji profesor jest zobowiązany do zapłaty podatku od swoich dochodów i świadczeń, mimo że wypłata dotacji na rzecz instytucji non-profit jest wolna od opodatkowania.
Finansowanie udostępnione z funduszu może zostać przekazane, choć nie bezpośrednio, w ręce jednostki w pewnym momencie. Załóżmy na przykład, że środki finansowe pokrywają stypendium pokrywające koszty czesnego studenta lub że środki operacyjne pokrywają całkowitą kwotę w dolarach usług lub pomocy, jaką organizacja charytatywna zapewnia danej osobie. Wypłaty lub fundusze podlegają opodatkowaniu, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa kraju, w którym znajduje się lub działa fundusz lub firma. Stypendia i stypendia są zwolnione z podatku tylko w zakresie, w jakim spełnione są określone wytyczne i kwalifikowane są wydatki edukacyjne. Jeśli chodzi o korzyści organizacji charytatywnej, odbiorca nie musi płacić żadnych podatków.
Podatek jako strumień przychodów
W Stanach Zjednoczonych Komitet Dróg i Środków jest odpowiedzialny za ustanowienie zasad i przepisów regulujących podatki, taryfy i inne środki zwiększania dochodów. Ponieważ podatki są tak ważnym źródłem dochodów dla kraju, Komitet konsekwentnie odwoływał status organizacji non-profit wielu instytucji i często proponował zmiany w traktowaniu podatków od dotacji.
