Co to są odsetki odliczane od podatku?
Odsetki podlegające odliczeniu od podatku to koszt finansowania zewnętrznego, którego podatnik może żądać w federalnym lub stanowym zeznaniu podatkowym w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Rodzaje odsetek, które można odliczyć od podatku, obejmują odsetki hipoteczne od pierwszej i drugiej hipoteki (kapitał własny), odsetki od nieruchomości inwestycyjnych, odsetki od kredytów studenckich oraz odsetki od niektórych kredytów biznesowych, w tym kart kredytowych. Odsetki od osobistych kart kredytowych, odsetki od auto kredytu i inne rodzaje osobistych odsetek od konsumentów nie podlegają odliczeniu od podatku.
Objaśnienie odsetek podlegających odliczeniu od podatku
Internal Revenue Service (IRS) zapewnia odliczenia podatkowe, które można wykorzystać w celu zmniejszenia dochodu podlegającego opodatkowaniu niektórych podatników. Na przykład osoba, która kwalifikuje się do odliczenia podatku w wysokości 3 500 USD, może ubiegać się o tę kwotę w stosunku do dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 20 500 USD. Jej efektywna stawka podatkowa byłaby wówczas obliczona na 20 500 USD - 3 500 USD = 17 000 USD zamiast 20 500 USD. O odsetki dokonane od niektórych spłat kredytu można ubiegać się o odliczenie podatku od federalnej deklaracji podatkowej podatnika. Te odsetki są określane jako odsetki podlegające odliczeniu od podatku.
Ile pieniędzy mogą zaoszczędzić odsetki od podatku w deklaracji podatkowej? Zależy to od krańcowej stawki podatkowej, zwanej również przedziałem podatkowym. Na przykład, jeśli jesteś w grupie podatkowej 25% i masz 1000 USD odsetek podlegających odliczeniu od podatku, zaoszczędzisz 250 USD na rachunku podatkowym. W efekcie pożyczka ta kosztuje tylko 750 USD zamiast 1000 USD.
Odliczenie odsetek od kredytu studenckiego
Istnieją pewne odliczenia, do których mogą się ubiegać wykwalifikowani studenci, z których jednym jest Odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej. Chociaż student nie może ubiegać się o pożyczki studenckie zaciągnięte na czesne, odsetki zapłacone od pożyczki w roku podatkowym można odliczyć w ramach programu odliczania odsetek od pożyczek studenckich. Pożyczka musi zostać zakwalifikowana, co zgodnie z IRS oznacza, że pożyczka musiała zostać zaciągnięta dla podatnika, jego małżonka lub osoby pozostającej na jego utrzymaniu. Ponadto pożyczka musi zostać zaciągnięta w celach edukacyjnych w okresie akademickim, w którym student jest zapisany co najmniej w niepełnym wymiarze godzin na studia. Pożyczka kwalifikowana to taka, którą podatnik lub jego małżonek jest prawnie zobowiązany do spłaty, a pożyczka musi zostać wykorzystana w „rozsądnym terminie” przed jej zaciągnięciem lub po niej. Zasadniczo pożyczki otrzymane od krewnych lub kwalifikowany plan pracodawcy nie są pożyczkami kwalifikowanymi.
Pożyczki należy przeznaczyć na kwalifikowane wydatki edukacyjne, które obejmują czesne, opłaty, podręczniki oraz materiały i wyposażenie potrzebne do prowadzenia zajęć itp. Wpływy z pożyczki wykorzystane na wydatki edukacyjne muszą zostać wypłacone w ciągu 90 dni przed rozpoczęciem okresu akademickiego i 90 dni po zakończeniu. Pokój i wyżywienie, opłaty za zdrowie studenta, ubezpieczenie i transport są przykładami kosztów, które nie liczą się jako kwalifikowane wydatki edukacyjne w ramach programu odliczania odsetek od kredytu studenckiego.
Aby kwalifikować się do odliczenia odsetek od kredytu studenckiego, instytucja edukacyjna, w której student jest zapisany, musi być instytucją kwalifikującą się. Kwalifikująca się szkoła, zgodnie z przepisami IRS, obejmuje wszystkie akredytowane publiczne szkoły policealne, non-profit i prywatne dla zysku, które są uprawnione do uczestnictwa w programach pomocy dla studentów zarządzanych przez Departament Edukacji USA.
Odliczenie podatku od odsetek
O wypłatę odsetek od kredytu hipotecznego można ubiegać się o odliczenie podatku od federalnego zeznania podatkowego pożyczkobiorcy na formularzu zwanym wyciągiem z odsetek od kredytu hipotecznego - formularz 1098. Standardowy formularz 1098 podaje, ile osoba fizyczna lub jednoosobowa właściciel spłaciła odsetki od kredytu hipotecznego w ciągu rok podatkowy. IRS zobowiązuje pożyczkodawcę hipotecznego do przedstawienia tego formularza pożyczkobiorcom, jeżeli nieruchomość zabezpieczająca hipotekę uważa się za nieruchomość. Nieruchomość jest definiowana jako ziemia i wszystko, co jest na niej zbudowane, uprawiane lub dołączone do niej. Dom, dla którego dokonywane są odsetki od kredytu hipotecznego, musi być kwalifikowany zgodnie ze standardami IRS. Dom jest definiowany jako przestrzeń z podstawowymi udogodnieniami do życia, w tym sprzętem do gotowania, łazienką i częścią sypialną. Przykłady domu obejmują dom, kondominium, przyczepę stacjonarną, jacht, spółdzielnię, ranczer i łódź. Ponadto, kwalifikowane kredyty hipoteczne, zgodnie z IRS, obejmują pierwszą i drugą hipotekę, kredyty mieszkaniowe i refinansowane kredyty hipoteczne.
Podatnik, który odlicza odsetki od kredytu hipotecznego, musi wyszczególnić swoje lub odliczenia. Całkowitą kwotę odsetek hipotecznych zapłaconych w ciągu roku można odliczyć zgodnie z Załącznikiem A. Odliczenia wyszczególnione są korzystne tylko wtedy, gdy całkowita wartość wyszczególnionych wydatków spadnie poniżej standardowego odliczenia. Właściciel domu, którego szczegółowe odliczenie, w tym spłaty odsetek od kredytu hipotecznego, wynosi 5500 USD, może lepiej wybrać zamiast tego standardowe odliczenie w wysokości 6350 USD, ponieważ IRS pozwala tylko podatnikowi wybrać jedną metodę.
Właściciel kredytu hipotecznego może również odliczyć punkty zapłacone za zakup nieruchomości. Punkty to odsetki zapłacone z góry przed terminem płatności lub po prostu odsetki zapłacone z góry od kredytu mieszkaniowego w celu poprawy oprocentowania kredytu hipotecznego oferowanego przez instytucję pożyczającą. Jednak punkty podane w formularzu 1098 niekoniecznie oznaczają, że kredytobiorca kwalifikuje się do odliczenia.
Uwaga
To błędne przekonanie, że dobrym pomysłem jest zaciągnięcie pożyczki z odsetkami podlegającymi odliczeniu od podatku, ponieważ pozwoli to zaoszczędzić pieniądze na rachunku podatkowym. Powszechną radą jest na przykład, że właściciele domów nie powinni spłacać wcześniej kredytu hipotecznego, ponieważ stracą odliczenie podatku od odsetek lub że zaciągnięcie kredytu hipotecznego jest dobrym pomysłem, ponieważ obniży on rachunek podatkowy. Ta rada jest zła, ponieważ kwota pieniędzy, którą zapłacisz w formie odsetek, znacznie przekroczy Twoje oszczędności podatkowe, nawet jeśli jesteś w najwyższej grupie podatkowej. Na przykład, jeśli jesteś w 39-procentowym przedziale podatkowym, za każde 1 USD płacone wraz z odsetkami zaoszczędzisz 39 centów na zeznaniu podatkowym. Oczywiste jest, że lepiej byłoby nie płacić odsetek w pierwszej kolejności, co pozwoliłoby ci zaoszczędzić pełny 1 USD.
Zgodnie z Prezydentem Ronaldem Reaganem, Ustawą o reformie podatkowej z 1986 r., Duży zestaw zmian w federalnym kodeksie podatkowym, wycofał odsetki od osobistych kart kredytowych podlegające odliczeniu od podatku oraz inne rodzaje odliczeń odsetek od pożyczek osobistych. Odliczenia podatku odsetkowego, które są nadal dostępne, podlegają ograniczeniom i wykluczeniom. Na przykład zmodyfikowany skorygowany dochód brutto (MAGI) nie może przekroczyć określonej kwoty lub nie będziesz mógł ubiegać się o odliczenie odsetek od kredytu studenckiego. Zatem fakt, że określony wydatek należy do kategorii odsetek podlegających odliczeniu od podatku, nie zawsze oznacza, że będzie można go odliczyć w zeznaniu podatkowym.
