Co to jest podstawa opodatkowania?
Podstawa opodatkowania to łączna kwota aktywów lub dochodów, które mogą być opodatkowane przez organ podatkowy, zwykle przez rząd. Służy do obliczania zobowiązań podatkowych. Może to mieć różne formy, w tym dochód lub majątek.
Podstawa opodatkowania
Zrozumienie podstawy opodatkowania
Podstawę opodatkowania definiuje się jako całkowitą wartość aktywów, nieruchomości lub dochodów w określonym obszarze lub jurysdykcji.
Aby obliczyć całkowite zobowiązanie podatkowe, należy pomnożyć podstawę opodatkowania przez stawkę podatkową:
- Zobowiązanie podatkowe = podstawa opodatkowania x stawka podatkowa
Stawka nałożonego podatku różni się w zależności od rodzaju podatku i łącznej podstawy opodatkowania. Podatek dochodowy, podatek od darowizn i podatek od nieruchomości są obliczane zgodnie z innym harmonogramem stawek podatkowych.
Dochód jako podstawa opodatkowania
Jako przykład weźmy dochód osobisty lub korporacyjny. W takim przypadku podstawą opodatkowania jest minimalna kwota rocznego dochodu, którą można opodatkować. Jest to dochód podlegający opodatkowaniu. Podatek dochodowy jest naliczany zarówno od dochodów osobistych, jak i dochodu netto generowanego przez przedsiębiorstwa.
Korzystając z powyższego wzoru, możemy obliczyć zobowiązanie podatkowe danej osoby za pomocą niektórych liczb, stosując prosty scenariusz. Powiedzmy, że Margaret zarobiła w ubiegłym roku 10 000 $, a minimalna kwota dochodu podlegająca opodatkowaniu wynosiła 5000 $ według stawki podatkowej 10 procent. Łączne zobowiązanie podatkowe wyniosłoby 500 USD - obliczone na podstawie jej podstawy opodatkowania pomnożonej przez jej stawkę podatkową:
- 5000 USD x 10% = 500 USD
W prawdziwym życiu używałbyś formularza 1040 do dochodu osobistego. Zwrot rozpoczyna się od całkowitego dochodu, a następnie odejmuje się i inne wydatki odejmuje, aby uzyskać skorygowany dochód brutto (AGI). Wyszczególnione odliczenia i wydatki zmniejszają AGI w celu obliczenia podstawy opodatkowania, a indywidualne stawki podatkowe oparte są na całkowitych dochodach podlegających opodatkowaniu.
Podstawa opodatkowania indywidualnego podatnika może ulec zmianie w wyniku obliczenia alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Zgodnie z AMT podatnik musi dokonać korekty swojego początkowego obliczenia podatkowego, aby do deklaracji dodano dodatkowe pozycje, a podstawa opodatkowania i związane z nimi zobowiązanie podatkowe wzrosły. Na przykład odsetki od niektórych zwolnionych z podatku obligacji komunalnych wynoszą dodane do obliczenia AMT jako dochód z obligacji podlegających opodatkowaniu. Jeżeli AMT generuje wyższe zobowiązanie podatkowe niż wstępne obliczenie, podatnik płaci wyższą kwotę.
Faktoring zysków kapitałowych
Podatnicy są opodatkowani od zrealizowanych zysków, gdy aktywa (takie jak nieruchomości lub inwestycje) są sprzedawane. Jeśli inwestor jest właścicielem składnika aktywów i go nie sprzedaje, inwestor osiąga niezrealizowany zysk kapitałowy i nie ma miejsca zdarzenia podatkowego.
Załóżmy na przykład, że inwestor posiada akcje przez pięć lat i sprzedaje akcje za 20 000 $ zysku. Ponieważ zapasy były przechowywane dłużej niż rok, zysk uznaje się za długoterminowy, a wszelkie straty kapitałowe zmniejszają podstawę opodatkowania zysku. Po odliczeniu strat podstawę opodatkowania zysku kapitałowego mnoży się przez stawki podatku od zysków kapitałowych.
Przykłady jurysdykcji podatkowych
Oprócz płacenia podatków federalnych podatnicy są opodatkowani na szczeblu stanowym i lokalnym w kilku różnych formach. Większość inwestorów jest opodatkowana podatkiem dochodowym na poziomie stanowym, a właściciele domów płacą podatek od nieruchomości na poziomie lokalnym. Podstawą opodatkowania nieruchomości jest oszacowana wycena domu lub budynku. Państwa oceniają również podatek od sprzedaży, który jest nakładany na transakcje handlowe. Podstawą opodatkowania podatku od sprzedaży jest cena detaliczna towarów zakupionych przez konsumenta.
