Co to jest finanse łańcucha dostaw?
Finansowanie łańcucha dostaw (SCF) to zestaw procesów biznesowych i finansowych opartych na technologii, które łączą różne strony transakcji - kupującego, sprzedającego i instytucję finansującą - w celu obniżenia kosztów finansowania i poprawy wydajności biznesowej. Finansowanie łańcucha dostaw zapewnia kredyt krótkoterminowy, który optymalizuje kapitał obrotowy zarówno dla kupującego, jak i sprzedającego.
Finansowanie łańcucha dostaw wykorzystuje rozwiązania biznesowe, które optymalizują kapitał obrotowy i zapewniają przedsiębiorstwom płynność. W ramach SCF dostawcy sprzedają swoje faktury lub należności ze zniżką bankom lub innym dostawcom usług finansowych, często nazywane czynnikami. W zamian dostawcy mają szybszy dostęp do pieniędzy, które są im winni, co pozwala im wykorzystać je na kapitał obrotowy, a kupujący zazwyczaj mają więcej czasu na zapłatę. Zamiast polegać na wiarygodności kredytowej dostawcy, bank zajmuje się kupującym.
Kluczowe dania na wynos
- Finansowanie łańcucha dostaw to zestaw technologicznych procesów biznesowych i finansowych łączących strony w transakcji w celu obniżenia kosztów i poprawy wydajności. Finansowanie łańcucha dostaw działa szczególnie dobrze, gdy kupujący ma lepszą zdolność kredytową niż sprzedawca i może w ten sposób uzyskać dostęp do kapitału na niższy koszt. Finansowanie łańcucha dostaw zapewnia kredyt krótkoterminowy, który optymalizuje kapitał obrotowy zarówno dla kupującego, jak i sprzedającego.
Jak działa finanse łańcucha dostaw
Istnieje kilka transakcji SCF, w tym rozszerzenie warunków zobowiązań kupującego, finansowanie zapasów i dyskontowanie zobowiązań. Rozwiązania SCF różnią się od tradycyjnych programów łańcucha dostaw w celu zwiększenia kapitału obrotowego, takich jak faktoring i rabaty na płatności, na dwa sposoby:
- SCF łączy transakcje finansowe z wartością, gdy porusza się w łańcuchu dostaw. SCF zachęca raczej do współpracy między kupującym a sprzedającym, niż do konkurencji, która często stawia kupującego przeciwko sprzedającemu i odwrotnie.
Na przykład kupujący będzie próbował opóźnić płatność tak długo, jak to możliwe, a sprzedawca będzie starał się o jak najszybszą płatność. Finansowanie łańcucha dostaw działa szczególnie dobrze, gdy kupujący ma lepszą zdolność kredytową niż sprzedawca, a zatem może uzyskać dostęp do kapitału po niższych kosztach.
Kupujący może wykorzystać tę korzyść, aby wynegocjować lepsze warunki od sprzedawcy, takie jak przedłużenie terminów płatności, które umożliwia kupującemu oszczędzanie gotówki lub wykorzystanie jej do innych celów. Sprzedawca korzysta z dostępu do tańszego kapitału, mając jednocześnie możliwość sprzedaży swoich wierzytelności w celu otrzymania natychmiastowej zapłaty.
Przykład finansowania łańcucha dostaw (SCF)
Typowa transakcja z rozszerzonymi zobowiązaniami działa w następujący sposób: Załóżmy, że firma X kupuje towary od dostawcy Y. Y dostarcza towary i przesyła fakturę do X, która X zatwierdza płatność na standardowych warunkach kredytu wynoszących 30 dni. Jeśli dostawca Y wymaga płatności przed 30-dniowym okresem kredytowania, dostawca może zażądać natychmiastowej płatności (ze zniżką) za zatwierdzoną fakturę od instytucji finansowej firmy X. Instytucja finansowa przekaże zafakturowaną kwotę (pomniejszoną o rabat za wcześniejszą płatność) dostawcy Y.
Ze względu na związek między firmą X a jej instytucją finansową ta ostatnia może przedłużyć termin płatności o kolejne 30 dni. Firma X uzyskała w ten sposób warunki kredytu na 60 dni, a nie na 30 dni od dostawcy Y, podczas gdy Y otrzymał płatność szybciej i przy niższych kosztach niż gdyby korzystał z tradycyjnej agencji faktoringowej.
SCF zasadniczo polega na wykorzystaniu platformy technologicznej w celu automatyzacji transakcji oraz śledzenia procesu zatwierdzania i rozliczania faktur od momentu rozpoczęcia do zakończenia.
Rosnąca popularność finansowania łańcucha dostaw jest spowodowana przede wszystkim rosnącą globalizacją i złożonością łańcucha dostaw, szczególnie w branżach takich jak motoryzacja, produkcja i handel detaliczny.
Uwagi specjalne
Według Światowego Forum Finansowego Łańcucha Dostaw konsorcjum stowarzyszeń branżowych, księgowość i traktowanie kapitału oraz sprawozdawczość struktur SCF zostały zidentyfikowane jako potencjalne przeszkody w szybszym wykorzystaniu finansowania łańcucha dostaw. Jest to częściowo spowodowane istotą i optyką transakcji SCF oraz potencjalnymi konsekwencjami prawnymi i regulacyjnymi stosowania i sprawozdawczości na temat takich mechanizmów finansowania.
Kwestia ta jest szczególnie dotkliwa w świetle obecnego braku dostosowania standardów rachunkowości i praktyk w różnych jurysdykcjach, w tym głównych dyscyplin rachunkowości, takich jak MSSF, MSR, USGAAP i inne.
