Stany Zjednoczone mają wielopoziomowy system podatku dochodowego, w którym podatki są nakładane przez władze federalne, stanowe, a czasem lokalne. Federalne i stanowe podatki dochodowe są podobne, ponieważ stosują stopę procentową do dochodów podlegających opodatkowaniu, ale mogą się znacznie różnić pod względem tych stawek i sposobu ich stosowania, a także rodzaju dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz odliczeń i ulgi podatkowe, które są dozwolone.
Kluczowe dania na wynos
- Rząd federalny i większość stanów mają podatki dochodowe, ale ich zasady i stawki mogą się znacznie różnić. Podatki federalne są progresywne, z wyższymi stawkami podatku od wyższych poziomów dochodów. Niektóre stany mają progresywny system podatkowy, podczas gdy inne narzucają mieszkanie stawka podatku od wszystkich dochodów.
Stanowe podatki dochodowe
Stanowe podatki dochodowe mogą się znacznie różnić w poszczególnych stanach. W rzeczywistości Alaska, Floryda, Nevada, Południowa Dakota, Teksas, Waszyngton i Wyoming w ogóle nie mają podatku dochodowego. New Hampshire i Tennessee opodatkowują tylko dochody odsetkowe i dywidendy, a nie dochody z wynagrodzeń i wynagrodzeń, a Tennessee jest w trakcie uchylania nawet tego opodatkowania do 2022 r.
Wszystkie pozostałe stany mają system podatku liniowego lub progresywnego. Ryczałtowy system podatkowy to taki, który stosuje jedną stawkę do wszystkich poziomów dochodów. Dziewięć stanów stosuje tę metodę od 2019 r.: Kolorado (4, 63%), Illinois (4, 95%), Indiana (3, 23%), Kentucky (5%), Massachusetts (5, 05%), Michigan (4, 25%), Karolina Północna (5, 25%)), Pensylwanii (3, 07%) i Utah (4, 95%).
Większość stanów, które nakładają podatki dochodowe, stosuje jednak progresywne systemy podatkowe, w których wyższe poziomy dochodów są opodatkowane według wyższej stawki procentowej, jak ma to miejsce w przypadku federalnego systemu podatku dochodowego. Niektóre stany opierają w tym celu krańcowe przedziały podatkowe na federalnym kodeksie podatkowym, ale wiele stanów stosuje własne. Niektórzy dostosowują swoje przedziały co roku, aby dotrzymywać kroku inflacji, jak robi to rząd federalny, podczas gdy inni nie.
Hawaje mają 12 przedziałów podatkowych na 2019 r., Podczas gdy Kansas i Rhode Island mają tylko trzy. Kalifornijski progresywny system podatkowy ma najwyższą najwyższą stawkę podatkową wynoszącą 13, 3%, która ma zastosowanie do osób samotnych o dochodach podlegających opodatkowaniu powyżej 1 miliona USD oraz małżeństw o dochodach powyżej 1 145 960 USD. Dakota Północna (2, 9%) i Arizona (4, 54%) należą do stanów o najniższych najwyższych stawkach podatkowych.
Podatek federalny od przychodów
W amerykańskim Kodeksie dochodów wewnętrznych, który określa federalne przepisy dotyczące podatku dochodowego, w 2018 r. Wprowadzono pewne znaczące zmiany wraz z uchwaleniem ustawy o obniżkach podatków i zatrudnieniu (TCJA). Obecnie istnieje siedem krańcowych przedziałów podatkowych na poziomie federalnym: 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% i 37%. W roku podatkowym 2020 najwyższa stawka 37% wynosi 518, 401 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu dla osób samotnych i 622, 051 USD dochodu dla małżeństw składających wspólne wnioski.
W niektórych stanach dochody z emerytur i ubezpieczeń społecznych są opodatkowane, a inne nie.
Uwagi specjalne
Zgodnie z federalnym systemem podatkowym podatnicy mogą ubiegać się o standardowe odliczenie lub wyszczególnić swoje odliczenia. Standardowe odliczenia znacznie wzrosły w 2018 r. W ramach TCJA, co sprawia, że dla wielu podatników korzystniejsze jest po prostu skorzystanie z tego odliczenia. W roku podatkowym 2020 standardowe odliczenie wynosi 12 400 USD dla samotnych podatników, 18 650 USD dla szefa gospodarstwa domowego i 24 800 USD dla małżeństw składających wspólne wnioski.
Jak wspomniano powyżej, stany i rząd federalny różnią się pod względem rodzajów dochodów, które opodatkowują, oraz odliczeń i ulg, na które pozwalają. Na przykład dochody z emerytur i ubezpieczeń społecznych podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów federalnych, podczas gdy wiele stanów zwalnia je z opodatkowania. Dochód z amerykańskich papierów skarbowych, w tym obligacji oszczędnościowych, jest zwolniony z podatku stanowego, ale podlega podatkom federalnym.
Stanowy podatek dochodowy a federalny przykład podatku dochodowego
Rozważ jednego podatnika, który mieszka w New Hampshire i zgłasza dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 75 000 USD rocznie oraz dochód z odsetek w wysokości 3 000 USD w federalnym zeznaniu podatkowym. Zapłaciliby zaledwie 150 USD podatków stanowych, ponieważ New Hampshire nie opodatkowuje uzyskanego dochodu, ale robi dochód z inwestycji podatkowych w wysokości 5%. Ich efektywna stawka podatku państwowego od ich całkowitego dochodu w wysokości 78 000 USD (obowiązek podatkowy podzielony przez dochód do opodatkowania) wyniósłby 0, 2%.
Gdyby jednak ta sama osoba mieszkała w Illinois, cały ich dochód podlegający opodatkowaniu, zarówno zarobiony, jak i niezarobiony, podlegałby zryczałtowanej stawce podatku 4, 95%. W takim przypadku ich podatek wyniósłby 3861 USD.
Jeśli chodzi o podatki federalne, w systemie progresywnym płaciliby 988 USD za pierwsze 9 875 USD swoich dochodów, które mieszczą się w 10-procentowym przedziale podatkowym, do 2020 r. Płacili 12% swoich dochodów od 9 876 USD do 40 125 USD (3630 USD)) i 22% salda (8332 USD) za łączny federalny rachunek podatkowy w wysokości 12 950 USD. Ich efektywna federalna stawka podatkowa wyniosłaby 16, 7%.
NOWE ŹRÓDŁA:
Julia - wstawiłem te liczby do tekstu, ale wydaje się, że pierwsze dwa zniknęły tutaj i zostały zastąpione niebieskimi notacjami. Cytowania odnoszące się do podatków federalnych odnoszą się do innego źródła niż to, z którego korzystałem. Ten, którego użyłem, jest poniżej. Wygląda na to, że niektóre daty i liczby, które zaktualizowałem wczoraj (28.11.19), powróciły do starej wersji, więc zmieniłem je ponownie i mam nadzieję, że tym razem zostaną. - Greg
Zaktualizowane podatki stanowe (aktualne na marzec 2019 r.):
Standardowe odliczenia Fed i krańcowe stopy procentowe na 2020 r.:
zmienili te obliczenia na podstawie marginesów krańcowych 2020
