Spis treści
- Kredyt AMT
- Zwrotne ulgi podatkowe AMT
- Obliczanie kredytu AMT
- Dolna linia
Kluczowe dania na wynos
- Opłata AMT jest naliczana, gdy wykonujesz swoje ISO, trzymasz swoje akcje i sprzedajesz je po roku kalendarzowym, w którym zostały ci przyznane. AMT oblicza się na podstawie różnicy między godziwą wartością rynkową (FMV) akcji w dniu wykonania akcji a ceną wykonania. Kredyt AMT może zostać wykorzystany na obniżenie federalnego rachunku podatku dochodowego, gdy kwota należna z tytułu podatków jest wyższa niż byłaby w ramach AMT. Inwestorzy-podatnicy w latach 2007–2012 skorzystali ze zwrotu niewykorzystanych kredytów AMT. Osoby, które korzystały z ISO w przeszłości, mogły obliczyć swój potencjalny zwrot AMT, korzystając z arkusza formularza 1040 dla formularza 6251 (wiersz 45)
Kredyt AMT
Chociaż nikt nie jest zadowolony z płacenia podatku od transakcji giełdowej, istnieje przepis prawa podatkowego - zwany kredytem AMT - który przynosi korzyści podatnikom. Po opłaceniu rachunku AMT ten kredyt AMT jest automatycznie uruchamiany. Kredyt ten może zostać wykorzystany na obniżenie federalnego rachunku podatku dochodowego, gdy kwota należna z tytułu podatków jest wyższa niż w przypadku AMT. Jest tak, ponieważ w przeciwieństwie do odliczenia, które obniża całkowitą kwotę dochodu, od którego jesteś opodatkowany, kredyt faktycznie obniża twój rachunek podatkowy dolar za dolar. Przepis ten stanowi sposób, w jaki Kongres pomaga zrównoważyć akcjonariuszy podatkowych poniesionych w związku z wykonywaniem ich ISO.
Jedną rzeczą, która nie jest już dostępna, jest korzyść, którą inwestorzy-podatnicy otrzymali w latach 2007–2012, dzięki czemu ich niewykorzystane kredyty AMT „podlegały zwrotowi”. Ta ulga podatkowa została ustanowiona w 2007 r., Aby pomóc inwestorom-podatnikom, którzy stwierdzili, że kredyt AMT nie obniżył znacząco ich federalnego rachunku podatku dochodowego. Kongres przyjął te zmiany przepisów podatkowych w 2007 r., A następnie zmienił je ponownie w 2008 r. Jednak zwrotna ulga AMT nie została przedłużona pod koniec 2012 r., Więc rok podatkowy 2012 był ostatnim rokiem, w którym podatnicy mogli skorzystać z tej korzyści.
Podatek zwrotny AMT nie został przedłużony pod koniec 2012 r., Więc rok podatkowy 2012 był ostatnim czasem, w którym podatnicy mogli skorzystać z tej korzyści.
Jeśli patrzysz na podatki wstecz, oto jak to kiedyś działało.
Zrozumienie ulg podatkowych AMT podlegających zwrotowi
Zmiany w prawie podatkowym, które weszły w życie w 2007 r., Zostały opracowane w celu dalszej pomocy osobom, które korzystały z ISO i musiały płacić AMT. Zmiany te uznano za niewykorzystane kredyty AMT, które miały co najmniej trzy lata (czasami określane jako „długoterminowe niewykorzystane kredyty AMT”), „podlegające zwrotowi” przez Internal Revenue Service (IRS). Oznacza to, że podatnicy mogą ubiegać się o te kredyty w celu:
- obniżyć swój obecny rachunek AMT. obniżyć obecny federalny rachunek podatku dochodowego dolar za dolar. przenosić kwalifikowane kredyty podlegające zwrotowi w nieskończoność (stosując je do kolejnych rachunków podatku dochodowego). zbierać pozostałe kredyty jako płatność gotówkową z IRS
Prawo, które weszło w życie w 2007 r. (W odniesieniu do podatków płaconych w 2007 r. Od dochodu osiągniętego w 2006 r.) Zezwoliło na dochodzenie większej kwoty albo o 20% długoterminowego niewykorzystanego kredytu AMT, albo o 5000 USD. Jednak IRS wprowadziły również limity dochodu, aby zmniejszyć kwotę kredytu, o którą mogliby się ubiegać osoby o wyższych dochodach.
Kongres zmienił prawo na 2008 r., Eliminując limity dochodów i zwiększając kwotę uznawaną za podlegającą zwrotowi.
Obliczanie kredytu AMT
Osoby, które korzystały z ISO w przeszłości, mogły obliczyć swój potencjalny zwrot AMT, korzystając z arkusza formularza 1040 dla formularza 6251 (wiersz 45), rozmawiając z profesjonalista w dziedzinie podatków, konsultacje z księgowym lub korzystanie z internetowego asystenta AMT w IRS.
Zmiany wprowadzone w 2008 r. Nie ograniczyły ulgi podatnika do całkowitej kwoty należnego podatku dochodowego, co oznacza, że mógł on ubiegać się o ulgi AMT o łącznej wartości przekraczającej kwotę pieniędzy potrąconą na podatki, zapłaconą już w kwocie szacunkowej lub był należny od bieżącego rachunku podatkowego.
Od 2008 r. (W przypadku podatków płaconych w 2009 r. Od dochodów uzyskanych w 2008 r.) Podatnicy mogą ubiegać się o większą kwotę na:
- 50% długoterminowego niewykorzystanego kredytu zgromadziło się trzy lata lub więcej przed rokiem złożenia wniosku
lub
- kwota kredytu zwrotnego AMT wymieniona w zeszłorocznym formularzu 1040
Na przykład, jeśli zarobili 80 000 USD kredytu AMT w 2004 r. I żaden w kolejnych latach, mogliby ubiegać się o 40 000 USD (50% kwalifikowanego niewykorzystanego kredytu) przy składaniu podatków w 2010 r. W kwietniu 2011 r. Aby uzyskać zwrot kwoty kredytu w wysokości 40 000 USD, musiałby wypełnić formularz IRS 8801 i wysłać go do urzędu skarbowego wraz z formularzem 1040.
Powiedzmy jednak, że byłeś winien 11 425 USD federalnego podatku dochodowego za rok podatkowy 2009. Gdy IRS otrzymał formularz 8801 (aby ubiegać się o kredyt podlegający zwrotowi w wysokości 40 000 USD), najpierw odliczyłbyś należną kwotę (11 425 USD), a następnie wysłał Ci sprawdź różnicę w wysokości 28 575 USD.
Podatnik byłby w stanie wykorzystać kredyt podlegający zwrotowi, aby zapłacić swój federalny rachunek podatku dochodowego i otrzymać zwrot gotówki. Co więcej, w 2011 r. Byłby w stanie ubiegać się o kwotę 40 000 USD kredytu zwrotnego - saldo pozostałe z kwoty kredytu zwrotnego z 2008 roku. Podatnik mógł pobrać tę pozostałą ulgę, składając formularz 1040 dotyczący podatków w 2010 r.
Na nieszczęście dla podatników, którzy mogliby nadal korzystać, rezerwa na kredyty AMT podlegające zwrotowi istniała tylko przez sześć lat (2007–2012), a Kongres jej nie przedłużył ani nie ustanowił na stałe.
Dolna linia
Przez sześć lat od 2007 do 2012 r. Zwrotna rezerwa kredytu AMT pomogła niektórym podatnikom zapłacić rachunek AMT, odzyskać pieniądze, które wypłacili na rachunku AMT i opłacić federalne rachunki podatku dochodowego. Idąc dalej, możesz chcieć współpracować z profesjonalnym doradcą podatkowym lub doradcą podatkowym, aby upewnić się, że prawidłowo składasz swoje roszczenia i maksymalizujesz swoje świadczenia zgodnie z obowiązującymi przepisami.
