Co to jest reecharakteryzacja?
Zmiana charakterystyki to odwrócenie konwersji IRA, na przykład z Roth IRA z powrotem do tradycyjnej IRA, ogólnie w celu uzyskania lepszego traktowania podatkowego. Strategia zmiany nazwy z Roth na tradycyjną IRA została zakazana przez Ustawę o obniżkach podatków i zatrudnieniu z 2017 r.
Recharakteryzacje wykonywano głównie po konwersji z tradycyjnego indywidualnego konta emerytalnego (IRA) na konto Roth IRA, choć mogą one również pójść w drugą stronę. Tradycyjna konwersja na Rotha, znana również jako „rolowanie”, może spowodować znaczne i nieoczekiwane obciążenie podatkowe - do tego stopnia, że osoba, która dokonała konwersji, mogła zdecydować o jej cofnięciu, co spowodowało zmianę charakterystyki.
W przypadku zmiany charakterystyki istniało wiele ważnych procedur i terminów wewnętrznych urzędów skarbowych (IRS). Ponieważ wiele przepisów ustawy podatkowej na 2017 r. Było zobowiązanych do zakończenia w roku podatkowym 2026, w tekście tym opisano, w jaki sposób działały zmiany charakterystyczne, w przypadku gdy opcja zwróci się w przyszłości.
Kluczowe dania na wynos
- Ponowna charakterystyka to proces przekształcania Roth IRA z powrotem w tradycyjną IRA w celu lepszego traktowania podatkowego. Proces zmiany charakterystyki został zakazany w 2017 r. Na mocy ustawy o cięciach podatkowych i zatrudnieniu. Wiele rodzajów kont emerytalnych można było przekształcić w Roth IRA. Obejmowały one 401 (k) s, PROSTE IRA, 403 (b) s oraz SEP IRA. Charakterystyka pozwoliła na zmniejszenie zobowiązania podatkowego z tytułu konwersji Roth IRA. Umożliwiło to określenie zobowiązania podatkowego za poprzedni rok i pozwoliło na podjęcie decyzji o korzystnych warunkach podatkowych.
Jak działa reecharakteryzacja
Kiedy mówimy o IRA, recharakteryzacje i konwersje są zasadniczo działaniami przeciwnymi. Konwersja odnosi się do przejęcia aktywów w tradycyjnym IRA - lub podobnym rodzaju konta emerytalnego z udziałem dolarów przed opodatkowaniem - i przeniesienia ich do Roth IRA. Ponowna charakterystyka odwraca konwersję (lub najazd). W obu działaniach rolę odgrywają względy podatkowe.
Ostatecznym terminem zmiany charakterystyki tradycyjnego IRA (lub innego planu emerytalnego) na przekształcenie Roth IRA był przedłużony termin podatkowy 15 października. Dotrzymanie tego terminu oznaczało, że można traktować każdą składkę jako tradycyjną składkę IRA (nie opodatkowaną).
Na przykład, jeśli dokonałeś konwersji w 2019 r., Miałbyś czas do 15 października 2020 r. Na dokończenie zmiany charakterystyki. Możesz również zmienić i przesłać nową deklarację podatkową, jeśli już złożyłeś podatki za rok konwersji. Po ponownej charakterystyce trzeba będzie poczekać do 30 dni lub do następnego roku kalendarzowego (w zależności od tego, który z tych okresów będzie dłuższy), aby wrócić do Roth IRA.
Wypełnienie formularza IRS 8606 było wymagane do przeprowadzenia zmiany charakterystyki. IRS dostarczył kilka zasobów na temat recharakteryzacji IRA, takich jak strona informacyjna na formularzu 8606, często zadawane pytania na temat recharakteryzacji i instrukcje dla formularza 8606.
Charakterystyka i konwersje
Konta wycofania, które kwalifikowały się do konwersji na Roth IRA, obejmowały:
- Tradycyjny plan IRARollover IRA401 (k) od byłego pracodawcy403 (b) plan od byłego pracodawcy457 (b) plan od byłego pracodawcy PROSTE IRASEP IRASARSEP IRA
Konwersja z jednego z powyższych rachunków przed opodatkowaniem stworzyła zdarzenie podatkowe, co oznaczało, że wszelkie skonwertowane aktywa muszą być uwzględnione w dochodzie brutto podatnika podlegającym opodatkowaniu. Wprowadziło to kilka decyzji dotyczących planowania podatkowego, takich jak to, czy sensowne jest dokonywanie konwersji przez wiele lat, czy też czekanie do roku, w którym prawdopodobnie będziesz w niższej grupie podatkowej.
Zaletą konwersji na Roth IRA była dodatkowa elastyczność w przyjmowaniu dystrybucji. Ponieważ Roth IRA są finansowane z dolarów, które są już opodatkowane, nie ma wymaganych minimalnych wypłat, które mogą skomplikować planowanie podatkowe w późniejszym okresie życia. Konwersja Roth IRA zapewniła również, że emeryt nie będzie musiał martwić się o potencjalne podwyżki podatków federalnych w późniejszym życiu.
