Co to są wierzytelności?
Należności, zwane również „należnościami”, to długi należne firmie od jej klientów za towary lub usługi, które zostały dostarczone lub wykorzystane, ale nie zostały jeszcze spłacone.
Kluczowe dania na wynos
- Firmy, które pozwalają klientom na zakup towarów lub usług na kredyt, będą miały należności w swoim bilansie. Należności są rejestrowane w momencie sprzedaży, gdy towar lub usługa zostały dostarczone, ale jeszcze nie zostały opłacone. Należności zmniejszą się, gdy płatność od klientów otrzymano Kwotę należności uznanych za nieściągalne ujmuje się w odpisie na wątpliwe rachunki.
Należności
Zrozumienie należności
Należności tworzone są poprzez udzielenie linii kredytowej klientom i są wykazywane jako aktywa obrotowe w bilansie spółki. Są uważane za aktywa płynne, ponieważ mogą być wykorzystane jako zabezpieczenie w celu zabezpieczenia pożyczki w celu wypełnienia krótkoterminowych zobowiązań. Należności są częścią kapitału obrotowego spółki. Skuteczne zarządzanie wierzytelnościami wymaga natychmiastowego skontaktowania się z klientami, którzy nie zapłacili, i ewentualnego omówienia uzgodnienia planu płatności, jeśli to konieczne. Jest to ważne, ponieważ zapewnia dodatkowy kapitał na wsparcie operacji i obniża dług netto firmy.
Aby poprawić przepływ środków pieniężnych, firma może zmniejszyć warunki kredytowania swoich należności lub dłużej spłacać swoje zobowiązania. Skraca to cykl konwersji gotówki w firmie lub czas potrzebny na przekształcenie inwestycji gotówkowych, takich jak zapasy, w gotówkę na potrzeby operacyjne. Może także sprzedawać wierzytelności z dyskontem firmie faktoringowej, która następnie przejmuje odpowiedzialność za windykację należnych pieniędzy i podejmuje ryzyko niewypłacalności. Tego rodzaju ustalenia określane są jako finansowanie należności.
Aby zmierzyć, jak skutecznie firma udziela kredytu i gromadzi dług z tego kredytu, fundamentalni analitycy analizują różne wskaźniki. Wskaźnik rotacji należności to wartość netto sprzedaży kredytów w danym okresie podzielona przez średnią wartość należności w tym samym okresie. Średnią wartość należności można obliczyć, dodając wartość należności na początku żądanego okresu do ich wartości na koniec okresu i dzieląc sumę przez dwa. Inną miarą zdolności firmy do ściągania wierzytelności są dni zaległości w sprzedaży (DSO), średnia liczba dni potrzebnych na pobranie płatności po dokonaniu sprzedaży.
Nagrywanie wierzytelności
Jeśli firma sprzedaje widżety, a 30% jest sprzedawane na kredyt, oznacza to, że 30% sprzedaży firmy stanowią należności. Oznacza to, że środki pieniężne nie zostały otrzymane, ale nadal są księgowane jako przychody. Zamiast wezwania do zwiększenia środków pieniężnych w momencie sprzedaży, firma obciąża wierzytelności i uznaje rachunek przychodów ze sprzedaży. Należność nie staje się gotówką, dopóki nie zostanie spłacona. Jeżeli klient zapłaci rachunek w ciągu sześciu miesięcy, należność zamienia się w gotówkę, a otrzymaną tę samą kwotę odejmuje się od należności. W tym czasie zapis byłby obciążeniem gotówki i uznaniem należności.
Zniżka na wątpliwe konta
Zgodnie z ogólnie przyjętymi w USA zasadami rachunkowości (GAAP) wydatki należy ujmować w tym samym okresie obrachunkowym, w którym uzyskiwane są powiązane przychody, a nie w momencie dokonywania płatności. Dlatego firmy muszą oszacować kwotę w dolarach dla nieściągalnych rachunków, stosując metodę odpisów.
Szacunek strat z tytułu nieściągalnych długów jest rejestrowany zarówno jako koszt nieściągalnego długu w rachunku zysków i strat, jak i wyświetlany na koncie przeciwstawnym pod rachunkami należnymi w bilansie, często nazywanym odpisem na rachunki wątpliwe. Po odliczeniu należności i rezerwy na konto wątpliwe wyświetla się zmniejszoną wartość należności, które mogą być ściągalne. Firmy zachowują prawo do gromadzenia środków, nawet jeśli znajdują się na koncie odpisów. Odpis ten może się kumulować w różnych okresach obrachunkowych i będzie okresowo korygowany w oparciu o saldo na rachunku oraz należności pozostające do spłaty, które prawdopodobnie nie będą możliwe do odzyskania.
