Organizacje zwolnione z podatku dochodowego muszą jednak co roku zgłaszać swoje działania do urzędu skarbowego. Ta roczna sprawozdawczość jest wymogiem stworzonym przez Internal Revenue Code (IRC). Coroczne sprawozdania są sporządzane na formularzu 990 Zwrot organizacji zwolniony z podatku dochodowego. Organizacje te są zwolnione na podstawie sekcji 501 (c) IRC (różne rodzaje organizacji charytatywnych), 527 (organizacje polityczne) lub 4947 (a) (nieobjęte trustami charytatywnymi). Fundacje prywatne nie składają tego formularza; mają swoje własne roczne wymagania dotyczące zgłoszenia (formularz 990-PF).
Formularz 990 musi zostać złożony przez organizację zwolnioną, nawet jeśli jeszcze nie złożył formularza 1023 w IRS, aby otrzymać oficjalne zatwierdzenie jego statusu zwolnionego z podatku. (Patrz Cel formularza IRS 1023. ) Jednak niektóre organizacje są zwolnione z wypełniania formularza (patrz instrukcje do formularza). W przeciwieństwie do prywatnych deklaracji podatkowych, formularz ten jest otwarty do publicznej kontroli.
Przegląd formularza
Formularz ma na celu dać rządowi i opinii publicznej obraz działań organizacji każdego roku. Prawdopodobnie niektórzy współpracownicy opierają swoje decyzje dotyczące obdarowywania na tym, czego uczą się z formularza. Ilość informacji wymaganych od organizacji jest duża; instrukcje do formularza uruchomić 100 stron. Organizacja może podlegać surowej karze, jeśli nie złoży wniosku na czas.
Ten 12-stronicowy formularz składa się z różnych części:
- Część I to streszczenie organizacji. Wymaga informacji o działaniach i zarządzaniu organizacją (np. Jej misji, liczbie pracowników i wolontariuszy itp.), Jej przychodach, wydatkach i majątku netto lub sald funduszy. Część II to blok podpisu, w którym funkcjonariusz organizacja potwierdza pod karą krzywoprzysięstwa, że informacje są prawdziwe, poprawne i kompletne, zgodnie z jego najlepszą wiedzą. Część III stanowi oświadczenie o osiągnięciach organizacji, w tym jej misję oraz wydatki i przychody związane z trzema największymi programami organizacji usługi. Część IV to lista kontrolna harmonogramów, które należy wypełnić i dołączyć do formularza (wyjaśnione później). Część V dotyczy oświadczeń o innych zgłoszeniach IRS i zgodności podatkowej. Na przykład, jeśli organizacja może otrzymywać składki podlegające odliczeniu od podatku, musi wskazać, czy przekazała dawcom wymagane uzasadnienie ich darowizn. Część VI prosi o informacje na temat organu zarządzającego i zarządzania organizacją, a także jej zasad. W VII wymieniono rekompensatę wypłaconą obecnym i byłym funkcjonariuszom, dyrektorom, powiernikom, kluczowym pracownikom, pracownikom otrzymującym rekompensatę przekraczającą 100 000 USD oraz maksymalnie pięciu niezależnym kontrahentom otrzymującym wypłatę ponad 100 000 USD od organizacji. Część VIII stanowi zestawienie dochodów organizacji z powiązanych lub zwolnionych funduszy i niepowiązanych dochodów z działalności gospodarczej (co wymaga złożenia formularza 990-T; dochód ten nie jest zwolniony) Część IX dotyczy zgłaszania wydatków organizacji. Część X to bilans organizacji. Część XI stanowi uzgodnienie aktywa netto organizacji. Część XII wyjaśnia sprawozdania finansowe i sprawozdawczość organizacji (np. czy korzysta z gotówki, zgodnie z art rualny lub inny sposób raportowania w celu przygotowania formularza i tego, czy jego sprawozdania finansowe zostały sporządzone i sprawdzone przez niezależnego księgowego).
Oprócz formularza organizacja może być zmuszona dołączyć różne formularze (od A do O i R) do formularza. Wybór harmonogramów zależy od odpowiedzi na pytania w całym formularzu. Jednym harmonogramem stosowanym przez większość organizacji do przekazywania informacji uzupełniających do formularza 990 jest harmonogram O.
Uproszczone archiwizowanie
Zamiast wypełniać formularz 990, organizacja może kwalifikować się do wypełnienia uproszczonego formularza 990-EZ, Zwrot krótkiego formularza zwolnionego z podatku dochodowego od organizacji. Ten czterostronicowy formularz wymaga podania niektórych, ale nie wszystkich, informacji z formularza 990. To może być wykorzystywany przez organizację z przychodami brutto poniżej 200 000 USD i suma aktywów poniżej 500 000 USD na koniec roku podatkowego. Ten krótki formularz jest również otwarty do publicznej kontroli.
Dolna linia
Ceną zwolnienia podatkowego dla organizacji jest pełne ujawnianie jej działalności każdego roku. Podanie wszystkich informacji wymaganych w formularzu prawdopodobnie będzie wymagać pomocy specjalisty podatkowego zorientowanego w tej dziedzinie prawa podatkowego.
