Co to jest Pro Forma?
Pro forma to łaciński termin, który oznacza „ze względu na formę” lub „ze względu na formę”. W świecie rachunkowości i inwestowania pro forma odnosi się do metody, według której firmy obliczają wyniki finansowe przy użyciu określonych prognoz lub założeń, jako sprawozdanie finansowe pro forma.
Rachunek zysków i strat pro forma jest zazwyczaj sprawozdaniem finansowym, które wykorzystuje metodę obliczania pro forma, często zaprojektowaną w taki sposób, aby zwrócić uwagę potencjalnych inwestorów na konkretne liczby, gdy firma wydaje ogłoszenie o zyskach. Firmy mogą również projektować te sprawozdania pro forma w celu oceny potencjalnej wartości zysków z proponowanej zmiany biznesowej, takiej jak przejęcie lub fuzja.
Kluczowe dania na wynos
- Finanse pro forma mogą być wydawane opinii publicznej w celu wyróżnienia niektórych pozycji dla potencjalnych inwestorów lub mogą być wykorzystywane wewnętrznie przez kierownictwo do podejmowania decyzji biznesowych. Finanse pro forma ignorują skutki jednorazowych lub nietypowych pozycji, a zatem nie są prezentowane w zgodność z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). W wynikach finansowych pro forma należy stosować możliwie najbardziej konserwatywne szacunki przychodów i kosztów, aby nie wprowadzać inwestorów w błąd. SEC reguluje spółki giełdowe i wyjaśniła, że jest to niezgodne z prawem i podlega karze prawo wprowadzające inwestorów w błąd przy pomocy pro forma finansów.
Pro Forma
Zrozumienie Pro Forma
Inwestorzy powinni mieć świadomość, że sprawozdania finansowe pro forma spółki mogą zawierać dane lub obliczenia niezgodne z ogólnie przyjętymi zasadami rachunkowości (GAAP). Czasami dane pro forma znacznie różnią się od danych generowanych w ramach GAAP, ponieważ wyniki pro forma wprowadzą korekty liczb GAAP, aby podkreślić ważne aspekty wyników operacyjnych firmy.
W rachunkowości finansowej pro forma odnosi się do raportu z zysków firmy, który wyklucza nietypowe lub jednorazowe transakcje. Wykluczone wydatki mogą obejmować malejące wartości inwestycji, koszty restrukturyzacji i korekty dokonane w bilansie spółki, które naprawią błędy rachunkowe z poprzednich lat.
W rachunkowości zarządczej księgowi projektują sprawozdania finansowe sporządzone metodą pro forma przed planowaną transakcją, taką jak przejęcie, połączenie, zmiana struktury kapitału lub nowa inwestycja kapitałowa. Modele te prognozują oczekiwany wynik proponowanej transakcji, kładąc nacisk na szacunkowe przychody netto, przepływy pieniężne i podatki. Menedżerowie są wtedy w stanie podejmować decyzje biznesowe na podstawie potencjalnych korzyści i kosztów.
Przykład Pro Forma
Obecnie istnieje kilka miejsc, w których można znaleźć szablon do generowania sprawozdania finansowego pro forma, taki jak rachunek zysków i strat, w tym arkusze kalkulacyjne Excel, które automatycznie wypełnią i obliczą prawidłowe wpisy na podstawie twoich danych wejściowych. Mimo to możesz chcieć wiedzieć, jak ręcznie utworzyć rachunek zysków i strat pro forma.
- Krok 1: Oblicz szacunkowe prognozy przychodów dla Twojej firmy (nazywa się to prognozowaniem pro forma). Wykorzystuj realistyczne założenia rynkowe, a nie tylko liczby, które sprawiają, że Ty lub Twoi inwestorzy czujecie się optymistycznie. Przeprowadź badania i porozmawiaj z ekspertami i księgowymi, aby ustalić, jaki jest normalny roczny strumień dochodów, a także założenia dotyczące akumulacji aktywów. Twoje szacunki powinny być ostrożne. Krok 2: Oszacuj swoje całkowite zobowiązania i koszty. Twoje zobowiązania obejmują pożyczki i linie kredytowe. Twoje koszty będą obejmować takie elementy, jak koszty najmu, opłaty za media, wynagrodzenie pracowników, ubezpieczenie, licencje, pozwolenia, materiały, podatki itp. Przemyśl wszystkie koszty i zachowaj realistyczne szacunki. Krok 3: Aby utworzyć w pierwszej części pro forma skorzystasz z prognoz przychodów z kroku 1 i całkowitych kosztów uzyskanych w kroku 2. Ta część sprawozdania pro forma wyświetli twój przyszły dochód netto (NI). Krok 4: Oszacuj przepływy pieniężne. Ta część sprawozdania pro forma określi wpływ netto na gotówkę, jeżeli proponowana zmiana działalności zostanie wprowadzona. Przepływy pieniężne różnią się od dochodu netto, ponieważ zgodnie z rachunkowością memoriałową niektóre przychody i koszty są rozpoznawane przed zmianami gotówki lub po nich.
Jako przykład rachunku zysków i strat pro forma, oto obraz niezbadanego skróconego i skonsolidowanego rachunku zysków i strat Tesla, Inc. (NASDAQ: TSLA) za rok zakończony 31 grudnia 2016 roku.
Historia Pro Forma
Finanse pro forma w Stanach Zjednoczonych przeżywały boom pod koniec lat 90. wokół firm dot-com, które stosowały tę metodę, aby straty wyglądały jak zyski lub przynajmniej ujawniały znacznie większe zyski niż wskazywały to metody rachunkowości według US GAAP. Amerykańska Komisja Papierów Wartościowych i Giełd (SEC) odpowiedziała stanowczo wymaganiem, aby spółki notowane na giełdzie w kraju raportowały i podawały do wiadomości publicznej wyniki finansowe oparte na amerykańskich GAAP. SEC wyjaśniła również, że uzna, że wykorzystanie wyników pro forma rażąco błędnie zinterpretuje wyniki oparte na GAAP i wprowadzi inwestorów w błąd oszukańczo i podlegać sankcjom prawnym.
