Co to jest strategia inwestycyjna portfela offshore?
Strategia inwestycyjna portfela offshore (OPIS) była abuzywnym programem unikania podatków sprzedawanym przez KPMG, jedną z firm księgowych Wielkiej Czwórki, w latach 1997-2001. Był to czas, gdy oszukańcze ulgi podatkowe rozprzestrzeniły się w globalnym sektorze usług finansowych.
Zrozumienie strategii inwestycyjnej portfela offshore
Strategia inwestycyjna portfela offshore (OPIS) wykorzystywała swapy inwestycyjne i spółki typu shell na Kajmanach do tworzenia fałszywych strat księgowych, które były wykorzystywane do kompensowania podatków od legalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu - i defraudacji Internal Revenue Service (IRS). Niektóre z tych fałszywych strat księgowych były ponad 100 razy większe niż rzeczywista strata finansowa.
Wiele schronisk podatkowych opierało się na legalnych technikach planowania podatkowego. Stały się jednak tak wielkim biznesem, że IRS rozpoczęło rozprawę o nadużyciach z ulgami podatkowymi i ich coraz bardziej złożonymi strukturami, które pozbawiły rząd USA 85 miliardów dolarów w latach 1989-2003, według Rządowego Biura ds. Odpowiedzialności.
Skandal podatkowy KPMG-Deutsche Bank
IRS formalnie uznał OPIS i podobne urzędy podatkowe za nielegalne w latach 2001-2002, ponieważ nie miały one uzasadnionego celu gospodarczego poza obniżeniem podatków. Wiadomości e-mail pokazały jednak, że KPMG dyskutowało następnie o sprzedaży nowych schronów, które były podobne do wersji zabronionej - i nie współpracowało z śledczymi.
Stała podkomisja śledcza Senatu USA rozpoczęła dochodzenie w 2002 r. W swoim raporcie z listopada 2003 r. Stwierdzono, że wiele światowych banków i firm księgowych promowało obraźliwe i nielegalne ulgi podatkowe. Wraz z produktami OPIS KPMG wyróżniało ono strukturę zadłużenia dostosowanego do stopy procentowej Deutsche Bank (CARDS) oraz produkty Programu Inwestycji Zagranicznych (FLIP) Wachovia Bank. Banki takie jak Deutsche Bank, HVB, UBS i NatWest udzieliły pożyczek, aby pomóc w organizacji transakcji.
PricewaterhouseCoopers i Ernst & Young osiągnęli porozumienie z IRS w 2003 roku, podczas gdy KPMG ostatecznie przyznało się do niezgodnego z prawem zachowania i zapłaciło grzywnę w wysokości 456 milionów dolarów w 2005 roku. W obawie, że akt oskarżenia spowoduje, że KPMG nie będzie działać, wkrótce po tym, jak skandal Enron zniszczył firmę księgową Arthur Andersen - który pozostawiłby tylko trzy międzynarodowe firmy do kontrolowania dużych korporacji - prokurator generalny Alberto Gonzales zgodził się na obietnicę KPMG, że pozostanie poza polisą podatkową. Ale ośmiu partnerów, w tym szef praktyki podatkowej KPMG, zostało postawionych w stan oskarżenia za spowodowanie fałszywych strat podatkowych o wartości 11, 2 mld USD i pozbawienie rządu USA 2, 5 mld USD dochodów podatkowych.
Następnie wiele firm, które pomogły w sprzedaży tych ulg podatkowych, zostało pozwanych przez klientów, którzy musieli zapłacić IRS zaległe podatki i kary. Inwestorzy, którzy pozywali Deutsche Bank w 2004 r., Ujawnili, że pomogło 2100 klientom uniknąć oszustw podatkowych, zgłaszając ponad 29 miliardów USD w fałszywych stratach podatkowych w latach 1996-2002. W 2010 r. Przyznał się do przestępstwa, a za 553, 6 mln USD ugody z USA.
