Co to jest pożyczka nieskuteczna?
Niespłacalna pożyczka (NPL) to suma pożyczonych środków, na podstawie których dłużnik nie dokonał zaplanowanych płatności na określony okres. Chociaż dokładne elementy statusu niewykonania są różne, w zależności od warunków konkretnej pożyczki, „brak płatności” jest zwykle definiowany jako zerowa płatność kwoty głównej lub odsetek. Określony okres różni się również w zależności od branży i rodzaju pożyczki. Ogólnie jednak okres ten wynosi 90 dni lub 180 dni.
Niespłacalna pożyczka
Jak działa pożyczka nierentowna
Niespłacalna pożyczka jest uznawana za niespłaconą lub zbliżoną do niewykonania zobowiązania. Gdy pożyczka nie spełnia warunków, szanse, że dłużnik spłaci ją w całości, są znacznie niższe. Jeżeli dłużnik wznawia płatności ponownie z tytułu NPL, staje się pożyczką reperującą, nawet jeśli dłużnik nie nadrobił wszystkich brakujących płatności.
W bankowości kredyty komercyjne uznaje się za nieskuteczne, jeżeli dłużnik dokonał zerowej spłaty odsetek lub kapitału w ciągu 90 dni lub ma 90 dni od terminu płatności. W przypadku pożyczki konsumenckiej przeterminowanie 180 dni klasyfikuje ją jako kredyt zagrożony.
Kluczowe dania na wynos
- Niespłacalna pożyczka (NPL) to pożyczka, w której pożyczkobiorca nie dokonywał żadnych zaplanowanych spłat kwoty głównej ani odsetek. W bankowości pożyczki komercyjne uważa się za nieskuteczne, jeżeli pożyczkobiorca ma 90 dni przeterminowania. Międzynarodowy Fundusz Walutowy uważa, że pożyczki, które są przeterminowane o mniej niż 90 dni, jako niespłacone, jeżeli istnieje duża niepewność co do przyszłych płatności.
Rodzaje nierentownych pożyczek
Dług może uzyskać status „niespłaconej pożyczki” na kilka sposobów. Przykłady NPL obejmują:
- Pożyczka, w której odsetki o wartości 90 dni zostały skapitalizowane, refinansowane lub opóźnione z powodu umowy lub zmiany pierwotnej umowy. Pożyczka, w której płatności są opóźnione o mniej niż 90 dni, ale pożyczkodawca nie wierzy już dłużnikowi dokona przyszłych płatności. Pożyczka, w której nastąpił termin spłaty kapitału, ale pewna część pożyczki pozostaje niespłacona.
Oficjalne definicje pożyczek nierentownych
Kilka międzynarodowych organów finansowych oferuje szczegółowe wytyczne dotyczące określania nierentownych pożyczek.
Europejski Bank Centralny
Europejski Bank Centralny (EBC) wymaga porównywalności aktywów i definicji w celu oceny ekspozycji na ryzyko w bankach centralnych strefy euro. EBC określa wiele kryteriów, które mogą powodować klasyfikację NPL, gdy przeprowadza testy warunków skrajnych na uczestniczących bankach.
W 2014 r. EBC przeprowadził kompleksową ocenę i opracował kryteria definiowania pożyczek jako nieskutecznych, jeżeli są one:
- Upłynęło 90 dni, nawet jeśli nie są niespłacone ani nie nastąpiła utrata wartości Utrata wartości w odniesieniu do specyfiki rachunkowości banków amerykańskich GAAP i Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) Niewypłacalność zgodnie z rozporządzeniem w sprawie wymogów kapitałowych
W wydanym w 2018 r. Aneksie określono ramy czasowe dla pożyczkodawców na zarezerwowanie środków na pokrycie niespłaconych pożyczek: od dwóch do siedmiu lat, w zależności od tego, czy pożyczka była zabezpieczona, czy nie. Od 2019 r. Pożyczkodawcy ze strefy euro nadal mają na swoich księgach około 990 miliardów dolarów niespłacalnych pożyczek.
Pożyczka nierentowna (NPL) to taka, w której z jakiegokolwiek powodu nie zostały spłacone odsetki lub kwota główna przez określoną liczbę dni.
Międzynarodowy fundusz pieniężny
Międzynarodowy Fundusz Walutowy (MFW) określa również wiele kryteriów nieskutecznej klasyfikacji pożyczek.
W 2005 r. MFW zdefiniował kredyty zagrożone jako kredyty, których:
- Dłużnicy nie płacili odsetek i / lub spłat kwoty głównej przez co najmniej 90 dni lub więcej Płatności odsetek równe 90 dni lub więcej zostały skapitalizowane, refinansowane lub opóźnione w drodze umowy Płatności zostały opóźnione o mniej niż 90 dni, ale wiążą się z dużą niepewnością lub brakiem pewność, że dłużnik dokona płatności w przyszłości
