Co to jest zasada niedyskryminacji?
Zasada niedyskryminacji to klauzula znaleziona w kwalifikowanych planach emerytalnych, stwierdzająca, że wszyscy pracownicy firmy muszą mieć prawo do takich samych świadczeń, niezależnie od ich pozycji w firmie. Reguła ta nie dyskryminuje planów w stosunku do wysoko wynagradzanych pracowników i kadry kierowniczej firmy. Reguły niedyskryminacji są wymagane, aby plan został uznany za kwalifikowany zgodnie z Ustawą o zabezpieczeniu dochodów pracowniczych (ERISA).
Kluczowe dania na wynos
- Reguła niedyskryminacji jest wymaganą przez ERISA klauzulą kwalifikowanych planów emerytalnych, która upoważnia wszystkich uprawnionych pracowników do otrzymywania takich samych świadczeń. Zasady te oznaczają, że wszyscy od CEO do dozorcy, zakładając, że obaj kwalifikują się do planu 401 (k), otrzymują to samo opcje inwestycyjne, dopasowanie przez pracodawcę i ulgi podatkowe. Niekwalifikowany plan emerytalny, który nie jest objęty wytycznymi ERISA lub nie posiada ulg podatkowych uznanych przez IRS, może mieć charakter dyskryminujący lub selektywny.
Zrozumienie zasad niedyskryminacji
Zasady dotyczące niedyskryminacji muszą być przestrzegane, nawet jeśli plany emerytalne, takie jak 401 (k) s, zostaną zmienione lub przekazane innemu powiernikowi, zgodnie z wytycznymi ERISA. Oprócz standardowych planów kwalifikowanych firma może oferować plany niekwalifikowane, co oznacza, że składki nie podlegają odliczeniu od podatku, mają charakter dyskryminujący lub selektywny.
Zaleca się, aby oświadczenie dotyczące polityki inwestycyjnej służyło jako wskazówka przy podejmowaniu decyzji inwestycyjnych. Oświadczenie może zawierać komentarze na temat tolerancji ryzyka, filozofii inwestycji, horyzontów czasowych, klas aktywów i oczekiwań dotyczących stóp zwrotu.
ERISA ma również wymagania dotyczące opcji nabywania uprawnień. Świadczenia z planu mogą wymagać okresu nabywania uprawnień, zanim pracownicy uzyskają prawo do świadczenia, jeśli odejdą z firmy. Przepisy ERISA ograniczają długość takiego okresu nabywania uprawnień do rozsądnego harmonogramu.
Nie wszystkie plany pracodawców podlegają ERISA. Na przykład rządowe plany emerytalne są zwolnione z ERISA. IRA nie podlegają ERISA, ponieważ indywidualne konto emerytalne (IRA) nie jest uważane za plan pracodawcy. Również niekwalifikowane plany, które nie kwalifikują się do odliczenia podatku, nie podlegają ERISA.
W przypadku małych firm uproszczony plan emerytalny dla pracowników jest zasadniczo IRA utworzonym przez pracodawcę, aby mógł przyczynić się do oszczędności emerytalnych pracowników. Zazwyczaj plany te nie podlegają przepisom ERISA.
Historia ERISA
ERISA wprowadzono w 1974 r. W celu ochrony praw pracowników w ramach planów emerytalnych oferowanych przez ich pracodawców. W szczególności ten zestaw przepisów został wprowadzony w celu usunięcia nieprawidłowości w zarządzaniu niektórymi dużymi programami emerytalnymi. Oprócz zasad dotyczących niedyskryminacji, które wymagają równego traktowania wszystkich uczestników planu, ERISA chroni fundusze emerytalne przed niewłaściwym zarządzaniem przez pracodawców.
Powiernik planu musi zarządzać aktywami programu i podejmować decyzje w najlepszym interesie uczestników planu. Powiernik nie może sprzedawać aktywów do planu ani zarabiać prowizji od inwestycji w planie. Ponadto aktywa programu muszą być oddzielone od aktywów firmy. Jeśli chodzi o opcje inwestycyjne, powiernicy planu muszą postępować zgodnie z zasadą ostrożnego inwestora omówioną w części Obsługa funduszy klienta.
